Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Вычеты на детей: кому и когда не полагаются». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Самый распространённый способ получения налогового вычета — через работодателя. Достаточно сдать в бухгалтерию документы, а там уже посчитают, сколько следует прибавить к зарплате. Выплаты увеличатся на несколько сотен рублей в месяц.
Бухгалтерия запросит следующие документы:
- заявление;
- копию паспорта;
- свидетельство о заключении брака;
- справку с места учёбы (если ребёнок студент);
- справку об инвалидности (если ребёнок инвалид);
- свидетельство о рождении ребёнка;
- свидетельство о смерти второго родителя (если второй родитель умер);
- документы опекунов и попечителей.
Заявление можно написать сразу во время устройства на работу. В таком случае понадобится справка 2-НДФЛ с предыдущего места, чтобы бухгалтерия посчитала нарастающий итог по зарплате и знала, когда следует остановить применение вычета.
Если заявление не написано сразу после трудоустройства, то можно это сделать в любое время. Налог должны пересчитать с января текущего года. За предыдущие периоды — нет. Повторять заявление каждый год нужно только если изменилось семейное положение, то есть появились ещё дети (свои или нового супруга).
В своей деятельности бухгалтер может столкнуться с такой ситуацией, при которой придется пересчитывать НДФЛ и сдавать уточненные формы расчета.
Что делать, если вычет был предоставлен в большем размере, чем полагалось?
Все зависит от того, в какой момент была допущена данная ошибка.
Если вычет был предоставлен в большем размере в текущем году, то необходимо пересчитать НДФЛ работника и удержать по нему дополнительную сумму налога в том месяце, когда была обнаружена данная ошибка. Более того, необходимо будет произвести корректировки расчета 6-НДФЛ за предыдущие отчетные периоды текущего года:
-
в 1 Разделе формы отчетности 6-НДФЛ необходимо произвести уточнения в строках: 030 (указываем общую сумму вычета, рассчитанную нарастающим итогом с начала года с учетом найденной ошибки), 040 (указываем сумму НДФЛ, исчисленную с учетом правильного размера вычета),070 (отражаем удержанную сумму налога);
-
во 2 Разделе 6-НДФЛ вносим изменения в строку 140 (указываем сумму удержанного налога, то есть сам НДФЛ, с учетом выявленной ошибки).
Что такое стандартный налоговый вычет на детей
При устройстве на работу бухгалтер может попросить работника принести копию свидетельства о рождении ребёнка и подать заявление на вычет. Если у вас один ребёнок, то от налогооблагаемой суммы зарплаты будет осуществляться вычет в сумме 1400 руб., и уже от оставшейся суммы вы будете платить налог на доходы физических лиц. На каждого несовершеннолетнего ребёнка можно получать вычет и снижать налоговую нагрузку на свою зарплату.
Если родители оба трудоустроены, они имеют право оформить вычет на детей каждый на своей работе. Если родитель работает на нескольких работах по совместительству, то получить налоговый вычет он может только на одном месте работы. Льготы от государства можно получить только в том случае, если вы являетесь плательщиком НДФЛ и отдаете со своей прибыли 13% государству.
Если старшие дети уже достигли совершеннолетия, и вычет на них больше не выплачивается, то младшие дети всё равно учитываются при предоставлении вычета. Например, два старших ребёнка выросли, а на третьего предоставлялся вычет 3000 руб. в месяц. Так за ним и сохранится сумма 3000 руб. Государственный вычет придуман для того, чтобы поддерживать людей с небольшим уровнем дохода. Для целевого назначения льготы государство установило годовой лимит по доходам.
Налоговый вычет на детей
31 Авг 2018 stopurist 486 Поделитесь записью
- Похожие записи
- Denis к записи Как написать заявление в пфр о назначении пенсии через госуслуги
- Игорь к записи Могут ли сократить с работы беременную женщину
- Андрей к записи Когда можно производить строительные работы в квартире
- Дарья к записи Фссп официальный сайт проверить задолженность по москве
- Григорий к записи Штраф для физ лица за незаконное предпринимательство
- Обязаны Ли Матери-Одиночке Предоставлять Индивидуальный График
- Новости О Продлении Декретного Отпуска 2020
- Оплата За Работу В Празднечные Дни 2020год Рб
- Можно Ли Вернуть Товар Без Чека И Без Бирки
- На Сдаче На Права Сколько Ошибок Допускается
Ситуация 1: двойной вычет единственному родителю
В этой ситуации речь идёт не только о родителе, но и усыновителе, приемном родителе, опекуне, попечителе (Письмо Минфина от 16.06.2016 № 03-04-05/35111). Родитель считается единственным, если он не состоит в браке и подал работодателю хотя бы один из документов:
- свидетельство о смерти второго родителя (Письмо Минфина от 30.10.2018 № 03-04-05/78050);
- справку из загса, в которой указано, что в свидетельстве о рождении запись об отце ребенка сделана со слов матери (Письма Минфина от 26.03.2020 № 03-04-05/23895, от 30.10.2018 № 03-04-05/78050);
- свидетельство о рождении ребенка, в котором в графе «Отец» стоит прочерк (Письмо Минфина от 02.02.2016 № 03-04-05/4973);
- решение суда о признании другого родителя безвестно отсутствующим (Письмо Минфина от 30.10.2018 № 03-04-05/78050).
При этом развод не означает, что у ребенка остался только один родитель. Опекун или попечитель для получения вычета должен представить документ из органов опеки, подтверждающий назначение его единственным опекуном или попечителем (Письмо Минфина от 14.12.2015 № 03-04-05/72969).
Ситуации, в которых родитель не вправе претендовать на «детский» вычет в двойном размере:
- если второй родитель не участвует в обеспечении ребенка, не платит алименты (Письмо Минфина от 12.03.2020 № 03-04-05/18934, от 16.06.2016 № 03-04-05/35111);
- если второй родитель не состоит в браке с первым родителем (разведен) (Письмо Минфина России от 30.10.2018 № 03-04-05/78050);
- если второй родитель лишен родительских прав (Письмо Минфина от 01.02.2016 № 03-04-05/4293, Письмо ФНС от 02.09.2015 № БС-3-11/3340@).
Когда и за какие годы можно получить имущественный вычет?
Имущественный вычет можно получить за приобретение недвижимости, а также земельного участка. Для использования этого права достаточно охватить любой период, суммарно не превышающий трех лет. Обращаться за имущественным вычетом можно сразу или спустя несколько лет, но не раньше, чем по окончании текущего налогового периода.
При желании налогоплательщик может не дожидаться окончания года. Согласно этому варианту, работодатель просто прекращает выплату НДФЛ с заработной платы работника сразу после покупки недвижимости.
Распределить вычет можно следующим образом:
- без всяких переделов перенести его на следующий налоговый период;
- посредством смещения назад налогового периода.
Пролонгация сроков не бесконечна, поскольку налогоплательщик по различным причинам может прекратить трудовую деятельность и потерять официальный доход.
Общие правила получения вычета
Для оформления налогового вычета на детей необходимо, чтобы выполнялись следующие обязательные условия:
1. Родитель (опекун, попечитель, усыновитель, приемный родитель) должен являться гражданином РФ и получать доходы, облагаемые по ставке НДФЛ 13%.
Доход физлица в обязательном порядке должен облагаться НДФЛ. Если физлицо является индивидуальным предпринимателем, применяющим специальные режимы налогообложения, либо относится к категории официально безработных, либо в качестве дохода получает только государственные пособия, пенсию и пр., то, соответственно, права на вычет в таких ситуациях не возникает.
2. Наличие детей, находящихся на обеспечении, а именно: несовершеннолетних детей в возрасте до 18 лет, детей в возрасте до 24 лет, которые обучаются по очной форме, детей-инвалидов в возрасте до 18 лет и детей-инвалидов I, II группы в возрасте до 24 лет, обучающихся по очной форме.
3. Сумма дохода нарастающим итогом с начала календарного года не должна превышать 350 000 руб. (на каждого родителя в отдельности), после превышения данного ограничения в течение года вычет прекращается с того месяца, в котором доход превысил лимит 350 000 руб.
Важно!
- Налоговый вычет на детей предоставляется за каждый календарный месяц с момента получения права.
- Вычеты на детей суммируются, то есть предоставляются на каждого ребенка в отдельности.
- Оба из родителей (опекунов, попечителей и пр.) имеют одинаковое право на получение вычета на каждого из детей.
Налоговый вычет на детей: что это такое и кто имеет право на вычет в 2020 году
Порядок и суммы предоставления налогового вычета на детей регламентируются статьей 218 Налогового кодекса РФ. Подробную информацию о том, что такое налоговые вычеты, вы можете прочитать в соответствующей статье. Применительно к вычетам на ребенка — это сумма, с которой не удерживается 13% подоходного налога (НДФЛ).
Получить налоговый вычет на детей в 2020 г. имеет право каждый из родителей, в том числе приемные, а также опекуны и попечители.
Важно! Если у супругов есть по ребенку от предыдущих браков, то общий малыш будет считаться третьим.
Стандартный налоговый вычет на детей в 2020 г. производится на каждого ребенка:
- в возрасте до 18 лет;
- на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет (сумма возврата – не более 12 000 рублей).
Право на возврат денег утрачивается в следующих случаях:
- совершеннолетие (или окончание учебного заведения в возрасте после 24 лет);
- официальный брак ребенка;
- его смерть.
Условия получения удвоенного вычета
Родитель (усыновитель, опекун, попечитель) имеет право получать налоговый вычет на ребенка (детей) в удвоенном размере, но только при наличии одного из двух оснований:
1) если имеется отказ одного из родителя получать вычет;
2) если родитель (приемный родитель, опекун, усыновитель) является единственным и это подтверждено документально.
В первом случае от второго родителя требуется предоставить заявление о его отказе в получении вычета на ребенка (детей), а также копию справки 2-НДФЛ с места работы, которая будет являться подтверждением, что вторым родителем вычет не был получен.
Во втором случае статус единственного родителя должен быть подтвержден копией соответствующего документа (Письмо Минфина РФ № 03-04-05/1-657 от 23.05.2012г.). К таким документам могут относиться:
для подтверждения статуса матери-одиночки: свидетельство о рождении ребенка, в котором отсутствует заполненная графа «Отец», справка о рождении по форме 2 из ЗАГСа в случае, если матерью самостоятельно внесены сведения об отце ребенка, а также извещение об отсутствии записи акта гражданского состояния из органов (мать не должна состоять в браке);
- для признания родителя без вести пропавшим или умершим: решение суда о признании одного из родителей безвестно отсутствующим либо умершим;
- для подтверждения смерти второго родителя: свидетельство о его смерти;
- для подтверждения единственного усыновителя (опекуна, попечителя): акт органа опеки и попечительства о назначении единственного опекуна (попечителя).
Причем если мать-одиночка или одинокий отец вступят в брак (не зависимо от того, усыновлен ребенок супругом или нет), то необходимо прекратить предоставление двойного вычета с месяца, следующего за месяцем регистрации брака. Однако факт заключения брака не относится к единственным опекунам, усыновителям и попечителям — на них это правило не распространяется.
Также важно обратить внимание, что никакие иные случаи не являются основанием для получения двойного вычета. К примеру, не будут подходить условия, при которых второй родитель лишен или ограничен в родительских правах или же если он не уплачивает алименты и не участвует в обеспечении ребенка.
Каким образом получить стандартный налоговый вычет по НДФЛ за прошедшие периоды
Стандартные налоговые вычеты предоставляются определенным категориям граждан, являющимся налоговыми резидентами страны в отношении доходов, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%. Исключение составляют доходы, полученные от долевого участия в организациях. Этот момент оговорен в п.1 ст. 224 НК РФ, п.3 ст. 210, пп. 1,2,4 п.1 ст. 218. Рассмотрим подробнее каким образом получить стандартный налоговый вычет по НДФЛ за прошедшие периоды и что для этого необходимо предпринять.
Согласно общему правилу налоговыми резидентами считаются физические лица, которые фактически находятся в России не меньше 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев – об этом гласит п.2 ст. 207 НК РФ.
Если обратиться к ст. 216, п.п. 3,4 ст. 218 НК РФ, то там сказано, что для получения вычета в течение календарного года нужно подать работодателю документы, которые подтверждают ваше право на вычет и соответствующее заявление на получение стандартного налогового вычета, составленное в произвольной форме. Вдобавок, вы имеете право получить стандартный вычет и возвратить излишне уплаченный НДФЛ по окончанию года, и для этого нужно обратиться в налоговый орган – этот момент прописан в п.4 ст. 218 НК РФ. В данной ситуации предлагаем ознакомиться с алгоритмом, который поможет сократить ваше время при получении обозначенного вычета.
Чтобы подтвердить доходы, облагаемые НДФЛ по 13-ти процентной ставке, полученные за год, понадобится запросить и получить по месту своей трудовой деятельности справку по форме 2-НДФЛ за прошедший календарный год. Если вы хотите получить стандартный вычет как гражданин, который относится к льготной категории лиц, то вам нужно будет собрать пакет соответствующих документов, список которых обозначен в Письме УФНС России по г. Москве от 17.02.2011 №20-14/014735; абз. 7,10, 16 пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ. Документы следующие:
- Справка из медицинского учреждения, которая фиксирует факт донорства костного мозга. Она понадобится в том случае, если вы ради спасения чужой жизни отдали костный мозг;
- Справка установленной формы, которая выдана федеральным государственным учреждением медико-социальной экспертизы, подтверждающая инвалидность I или II группы;
- Удостоверение ветерана боевых действий для граждан, которые были участниками боевых действий на территории России в соответствии с решениями органов государственной власти.
В пп.4 п. 1 ст. 218 НК РФ зафиксированы документы, которые подтверждают право на налоговый вычет на детей:
- Если ребенок является инвалидом, то нужна справка об установлении инвалидности;
- Свидетельство о рождении ребенка или о его усыновлении;
- Свидетельство о регистрации или о расторжении брака;
- Документы, фиксирующие перечисление денежных средств на обеспечение ребенка;
- Расписка другого родителя, в которой прописано, что родитель, претендующий на вычет, принимает участие в обеспечении ребенка. Данная бумага понадобится в том случае, если родители ребенка официально не оформили свои отношения, и алименты на ребенка, соответственно, не уплачиваются;
- Справка из учебного заведения, в котором проходит обучение ребенок старше 18 лет.
Чтобы получить точный список необходимых документов, обратитесь в налоговую инспекцию.
Размеры стандартного налогового вычета в 2020 году
С 1 января 2016 по 31 декабря 2020 года размер налогового вычета составляет:
- 1 400 руб. в месяц – на первого ребенка;
- 1 400 руб. в месяц – на второго ребенка;
- 3 000 руб. в месяц – на третьего и каждого последующего ребенка;
- 12 000 руб. в месяц – на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы;
- 6 000 руб. – на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы (распространяется на опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок).
Сумма налогового вычета – это та сумма, на которую должна быть уменьшена налоговая база. Все вычеты зафиксированы в Налоговом кодексе, этот же документ определяет порядок их получения. Налоговый вычет на детей относится к стандартному виду вычета, который не зависит ни от доходов родителей, ни от размеров выплаченных налогов. Вычет закреплён в статье 218 Налогового кодекса Российской Федерации, полагается гражданам, которые обеспечивают одного или нескольких детей. Сумма вычета в этом случае зависит от количества детей.
По закону на данный вид вычета имеют право родители, супруги родителей, опекуны и усыновители. Вычет предоставляется гражданам до тех пор, пока их доход не превысит 280 тысяч рублей. Дети, рождённые в прошлом браке, на которых выплачиваются алименты, также учитываются при расчёте суммы вычета. Для получения выплат человек должен предоставить документ, подтверждающий его налоговый статус (13 процентов с дохода). Если дохода, по которому выплачивается НДФЛ, у родителей нет, то они не могут претендовать на возмещение средств. К таким категориям относятся:
— неработающие люди, которые получают пособие по безработице;
— индивидуальные предприниматели, выбравшие специальный налоговый режим, у которого нет обложения 13 процентами налога.
В первую очередь для правильного расчёта налогового вычета необходимо выстроить даты рождения детей от старшего к младшему, даже если старшие дети в силу возраста не подходят под вычет, то остальные будут рассчитаны согласно правилам.
Вычет за прошлые годы
Гражданин, не знающий о своём праве на стандартные налоговые вычеты на детей, имеет право вернуть излишне уплаченные налоги. Для этого необходимо обратиться в налоговый орган по месту жительства, подать декларацию по форме 3-НДФЛ, которая подтверждает право на подобные вычеты. В декларации гражданин должен самостоятельно произвести расчёт и подать в налоговую уже готовый документ. По данному документу инспекция вернёт средства, излишне удержанные за налоги. Заявление о возврате излишне выплаченного налога может быть подано в течение 3-х лет со дня уплаты налога, более поздние выплаты возвращены не будут. Возврат обычно производится в течение 4 месяцев со дня подачи заявления.
Вносить ли уточнения в 6-НДФЛ?
Этот вопрос возникает, если заявление на «детский» вычет написано в середине года, например, в ноябре. Бухгалтер понимает, что должен был применять вычет в январе — октябре, но не делал этого. Как следствие, отчеты 6-НДФЛ за первый квартал, полугодие и 9 месяцев текущего года оформлены без учета соответствующих сумм. Нужно ли сдать «уточненки»?
Нет, не нужно. Хотя сотрудник и обладал правом на вычет с января, бухгалтер узнал об этом только в ноябре. Значит, перерасчет за январь — октябрь следует датировать ноябрем, и отразить в форме 6-НДФЛ по итогам года. Корректировки за предыдущие отчетные периоды не требуются. К подобным выводам пришла ФНС в письме от 17.09.18 № БС-4-11/18095 (см. « ФНС напомнила, как в расчете 6-НДФЛ отразить имущественный вычет »). Правда, в нем речь шла об имущественном вычете, но сути дела это не меняет.
Во время декрета вычет на детей не положен, но есть шанс его получить
Вы написали, что вашим детям 5 лет и 3 года. Возможно, какое-то время вы находились в отпуске по беременности и родам, а потом — по уходу за ребенком. В это время вам могли платить пособия. Но этот доход не облагается НДФЛ, поэтому за период выплат, когда не было налога по ставке 13%, стандартный вычет на детей не дадут. Это может повлиять на ваши расчеты. Возможно, сумма окажется меньше 40 тысяч рублей, но это будет понятно сразу после заполнения декларации. Вам даже вникать не нужно: все данные о налоге есть в справках 2-НДФЛ в личном кабинете.
Если супруг все это время работал, получал зарплату и платил НДФЛ по ставке 13%, он сможет заявить вычет за три предыдущих года. Отказаться от своего вычета в его пользу на время декрета у вас не получится. Сам по себе отказ существует, и кто-то из родителей может получать двойной вычет, но не в случае декрета. Так можно, когда у мамы отпуск за свой счет или папе получать вычет выгоднее из-за лимита доходов. Но в декрете права на вычет вообще нет, поэтому отказаться от него не получится.
Правда, тут есть такой нюанс. Если вы были в декрете до конца года, вычет за месяцы отпуска вам не положен. А если были в декрете часть года, а потом вышли на работу, то вычет можно получить и за месяцы декрета. В декларации это должно посчитаться автоматически, но лучше проверяйте. На практике со стандартными вычетами при заполнении из личного кабинета бывают нестыковки, и приходится заполнять данные вручную, чтобы не потерять деньги.
Если у вас есть вопрос о личных финансах, правах и законах, здоровье или образовании, пишите. На самые интересные вопросы ответят эксперты журнала.
Двойной налоговый вычет
Законодательно предусмотрено, что некоторые категории граждан имеют возможность оформить двойной налоговый вычет. Это возможно или для матери-одиночки (отца-одиночки) или для родителя, в пользу которого второй родитель отказался от применения вычета.
Чтобы применить двойной налоговый вычет супруг или супруга должны получить от своей второй половинки официальный письменный отказ. При этом отказывающийся субъект обязательно должен получать заработную плату или любой другой доход, облагаемый по ставке 13%. Отказаться в пользу второго родителя не могут те, кто:
- Официально не работает;
- Находится в декретном отпуске;
- Официально стоит на учете в центре занятости как безработный.