Трудовой договор с бухгалтером

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Трудовой договор с бухгалтером». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Бессрочный ТД – это документ, в котором не прописываются и не устанавливаются сроки действия. Он считается самым популярным и востребованным. Нередко случаются ситуации, когда обе стороны продолжают сотрудничество и в результате договор становится бессрочным.

Функциональные обязанности помощника бухгалтера

Главная обязанность помощника бухгалтера заключается в поддержании деятельности главного бухгалтера или бухгалтера предприятия.

Для решения этой задачи помощник бухгалтера выполняет следующие функциональные обязанности, которые прописаны в должностной инструкции:

• Работа с первичными документами.

• Подготовка управленческой отчетности.

• Работа с банковскими счетами организации, которая заключается в выверке и разнесении информации по бухгалтерским счетам.

• Составление и предоставление платежных поручений в банк.

• Проверка банковских документов.

• Составление различных отчетов, бухгалтерских справок.

• Начисление премий.

• Определение прибыли и убытков от деятельности организации.

• Подготовка отчетов по продажам.

• Расчет и своевременная выплата заработной платы.

• Осуществление налоговых выплат в бюджет.

• Составление актов сверки с дебиторами и кредиторами предприятия.

• Подготовка отчетов об имеющихся должниках и кредиторах организации.

• Хранение документации по бухгалтерскому и налоговому учету.

• Подготовка документов для сдачи в архив.

• Участие в процессе инвентаризации и составление инвентаризационных описей.

• Замещение в случае необходимости отсутствующего бухгалтера.

• Консультирование сотрудников (например, по вопросам начисления заработной платы, расчета больничного листа и т.д.).

• Помощь другим специалистам предприятия в вопросах, связанных с финансами.

• Соблюдение трудовой дисциплины.

• Исполнение приказов руководителя предприятия.

Ответственность помощника бухгалтера

Помощник бухгалтера несет ответственность за нарушение своих должностных обязанностей, прописанных в должностной инструкции. При этом в должностной инструкции необходимо подробно указывать, какая мера наказания последует за определенные нарушения.

В результате совершенного проступка может наступить различная степень ответственности:

• Дисциплинарная ответственность. Дисциплинарная ответственность наступает при нарушении помощником бухгалтера трудового распорядка;

• Материальная ответственность. Материальная ответственность наступает при возникновении у предприятия финансовых потерь в результате проступка помощника бухгалтера. Нанесенный материальный ущерб должен быть возмещен сотрудником в полном объеме;

• Административная ответственность. Административная ответственность наступает при нарушении помощником бухгалтера порядка и сроков выполнения порученной работы;

• Уголовная ответственность. Уголовная ответственность наступает при нарушении помощником бухгалтера уголовного законодательства.

Материальная ответственность

Должность бухгалтера предполагает работу с материальными ценностями, денежными средствами, дорогим оборудованием и т.д. Практически с каждым специалистом заключается соглашение о материальной ответственности. В зависимости от вида , условия прописываются либо в самом договоре о труде (частичная), либо оформляется дополнительный документ (полная).

Под частичной материальной ответственностью понимается возможность возмещения причиненного ущерба в пределах заработной платы специалиста. Под полной материальной ответственностью понимается необходимость возмещения причиненного ущерба в стопроцентном размере.

Особенностью материальной ответственности с главным бухгалтером является допущение оформления полной материальной ответственности без оформления дополнительных документов.

Стоит обратить внимание еще на один нюанс, чтобы отвечать «по полной» за имущество начальства, должность сотрудника должна входить в установленный законодательством список. В перечне простой бухгалтер не указан. Однако имеются исключения, например, кассир, работая напрямую с денежными средствами (а суммы порой бывают не малыми), является материально ответственным лицом. Отвечать по пунктам подобного соглашения могут только совершеннолетние.

Общие условия ученичества

Привлекая в помощь бухгалтеру работника, не имеющего профессиональных знаний, но стремящегося их получить, необходимо обозначить круг его обязанностей и перспективы ученичества.

Ученический договор с работником выступает дополнительным соглашением к трудовому договору (ч. 2 ст. 198 ТК РФ). В нем должно быть оговорено, в каком режиме будет происходить обучение. Возможные варианты – с отрывом от работы или без такового (ч. 1 ст. 198 ТК РФ), а во втором случае – на условиях частичной занятости или полного рабочего дня (ч. 2 ст. 203 ТК РФ). Для помощника бухгалтера оптимальным представляется вариант частичной занятости. В этом случае доходы ученика будут иметь две составляющие – заработную плату и стипендию, выплачиваемую работодателем (ч. 1 ст. 204 ТК РФ). Экономическая привлекательность стипендии для работодателя состоит в том, что она считается его затратами на обучение и может быть взыскана с ученика в случае нарушения им обязательств по ученическому договору (ч. 2 ст. 207, ст. 249 ТК РФ).

Ученический договор должен устанавливать обязанность работника пройти обучение и в соответствии с полученной квалификацией проработать по трудовому договору с работодателем в течение оговоренного срока (ч. 1 ст. 199 ТК РФ). Причем уклониться от выполнения этой обязанности не так-то просто: в большинстве случаев суды поддерживают работодателей. Примеры подобных споров – в апелляционных определениях Московского городского суда от 28.03.2017 по делу № 33-11496/2017 и от 20.02.2017 № 33-6573/2017, Нижегородского областного суда от 14.02.2017 № 33-1723/2017.

Выплата стипендии ученику – не право, а обязанность работодателя. А вот размер стипендии определяется ученическим договором и зависит от получаемой квалификации. Однако стипендия не может быть ниже установленного федеральным законом минимального размера оплаты труда. В целях выплаты стипендий МРОТ составляет 100 рублей (ст. 4 Федерального закона от 19.12.2016 № 460-ФЗ).

Порядок выплаты стипендии трудовым законодательством не регламентируется. Оплатой труда стипендия не считается. А значит, выдавать ее можно один раз в месяц.

А теперь исследуем «фискальные» свойства стипендии.

По вопросу обложения стипендии страховыми взносами официальной позиции нет. Давайте разбираться самостоятельно. На основании подпункта 1 пункта 1 статьи 420 Налогового кодекса РФ объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты, производимые организациями в рамках трудовых отношений. Определение трудовых отношений содержится в статье 15 Трудового кодекса РФ. Из нее очевидно, что ученический договор не порождает трудовых отношений (ведь он не предусматривает выполнение учеником трудовой функции). Следовательно, взносы на стипендию не начисляются.

Напомним, что аналогичным образом определялся и объект обложения взносами в части 1 статьи 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (ныне не действующего). А именно: взносами облагались выплаты, начисляемые в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений. В этой связи ФСС РФ письмом от 17.11.2011 № 14-03-11/08-13985 сообщал, что предметом ученического договора не является выполнение трудовой функции либо выполнение работ (оказание услуг). Поэтому стипендия, выплачиваемая организацией обучающемуся лицу, в том числе работнику организации, на основании ученического договора не подлежала обложению взносами, предусмотренными Законом № 212-ФЗ. Это вывод поддержан письмом Минтруда России от 26.02.2015 № 17-3/В-83 и подтвержден Информацией ФСС РФ «Страховые тарифы, взносы, резервы» от 17.05.2016, опубликованной на официальном сайте ведомства.

Отметим: сам по себе факт наличия трудовых отношений между работником и работодателем не является основанием для признания всех выплат, осуществленных работодателем, оплатой труда работников (постановление Арбитражного суда Уральского округа от 02.11.2016 № Ф09-9433/16). Тем не менее, увлекаться назначением стипендий работникам не стоит. Решения работодателя должны подразумевать разумную деловую цель. В противном случае его могут обвинить в извлечении необоснованной налоговой выгоды.

Обратите внимание

В профессиональном стандарте «Бухгалтер» помощник бухгалтера не упоминается, поскольку стандарт не приведен в соответствие с новым Общероссийским классификатором занятий ОК 010-2014. Но соискателю это лишь «на руку».

В части взносов «на травматизм» ситуация тоже благоприятная: объектом обложения страховыми взносами также признаются выплаты, начисляемые в рамках трудовых отношений (п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профес­сиональных заболеваний»). Как отмечено выше, ученический договор сам по себе трудовых отношений не порождает. А значит, выплата по нему в виде стипендии не облагается и этими взносами.

Но вот оснований для освобождения стипендии ученика от налогообложения НДФЛ не усматривается. Во-первых, стипендия не является компенсацией, поскольку главой 23 Трудового кодекса РФ к таковой не отнесена. А значит, оснований для применения к этому доходу пункта 3 статьи 217 Налогового кодекса РФ не имеется. Во-вторых, не подлежит применению и пункт 11 названной статьи. Его действие распространяется только на стипендии, выплачиваемые образовательными учреждениями (письмо Минфина России от 07.05.2008 № 03-04-06-01/123).

В целях исчисления налога на прибыль стипендию ученика можно отнести к прочим расходам, связанным с производством и (или) реализацией (подп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ). Критериям части 1 статьи 252 Налогового кодекса стипендия соответствует.

Если же работодатель применяет «упрощенку», то единственный способ принять стипендию в расходы – признать ее расходами на оплату труда (подп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Но это удастся лишь в случае, когда учеником является работник. Ведь при этом ученический договор выступает дополнением к трудовому договору.

Трудовая функция главного бухгалтера

Наиболее подробно при составлении договора с главным бухгалтером следует расписать его трудовые функции. В договоре должна содержаться информация о том, какие функции возлагаются на главбуха при приеме на работу, а также какую ответственность он несет. Расписывать в самом договоре полностью все функции не обязательно, из можно вывести в отдельную должностную инструкцию, которая будет являться приложением к договору.

Важно! Разработать должностную инструкцию для главного бухгалтера можно использовать данные профессионального стандарта «Бухгалтер», утвержденную приказом Минтруда №1061н от 22.12.2014 г, который содержит требования к квалификации главбуха.

По необходимости бухгалтеру может быть установлен разъездной характер работы, например, если ему приходится ездить в другие организации довольно часто. Следует помнить, что такие поездки должны компенсироваться, а в инструкции сотрудника указана частота таких поездок.

Расторжение трудового договора с главным бухгалтером

Расторжение трудового договора с главным бухгалтером также имеет особенности. В частности, такие отношения работодатель имеет право расторгнуть не толь-ко по общим ос-но-ва-ни-ям, уста-нов-лен-ным ТК РФ, но и по спе-ци-аль-ным, например, глав-бу-ха можно уво-лить по пункту 9 части 1 статьи 81 ТК ТФ , то есть за необоснованные ре-ше-ния, которые принесли ущерб иму-ще-ству компании. Также главного бухгалтера можно уволить, если у компании сменились собственники и новые владельцы не хотят работать с прежним специалистом. Такое условие расторжения трудового договора предусмотрено в пункте 4 статьи 81 ТК РФ. Для принятия решения законодательством новому собственнику дается целых три месяца, как прописано в статье 75 ТК РФ . Никаких доказательств некомпетентности или иных несоответствий сотрудника занимаемой им должности в этом случае предъявлять не нужно. Смена владельца является самодостаточным основанием. Трехмесячный срок в этой ситуации может быть перечеркнут любым дополнительным соглашением к контракту, подписанным новым владельцем с действующим специалистом. Это может быть документ об из-ме-не-нии должностных обязанностей или порядка оплаты труда. После таких договоренностей увольнение ввиду желания нового собственника будет неправомерным, поскольку этот шаг говорит о намерении продолжить ра-бо-ту на новых усло-ви-ях.

Профессиональная пенсия

С 1 января 2023 г. в новой редакции будет применяться Инструкция о порядке назначения и выплаты профессиональных пенсий, утв. постановлением ФСЗН от 22.06.2011 № 9.

С этой даты обратиться за назначением профессиональной пенсии нужно не позднее чем за 2 месяца до достижения застрахованным лицом общеустановленного пенсионного возраста (сейчас – не позднее чем за месяц).

Также определено, что не позднее 10-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произведена последняя выплата профессиональной пенсии либо в котором застрахованное лицо, которому выплата досрочной профессиональной пенсии была приостановлена, достигает обще­установленного пенсионного возраста, отдел ФСЗН формирует баланс средств на профессиональной части лицевого счета застрахованного лица и уведомление о завершении выплаты профессиональной пенсии. Такое уведомление в течение 2 рабочих дней направляется застрахованному лицу.

Перечень обязательных данных трудового договора

Договор не будет действительным в случае отсутствия в нем следующих данных:

• ФИО нового сотрудника без сокращений;
• данные документа, удостоверяющие личность работника;
• название и реквизиты организации, ФИО и должность нанимателя;
• наименование подразделения и должность, которую будет занимать;
• должностные обязанности нанимаемого;
• размер заработной платы;
• гарантии, предоставляемые работодателем;
• условия, согласованные обеими сторонами;
• дата заключения соглашения и подписи сторон.

Условия трудового договора

Так же в договор договоре должны быть обязательно прописаны условия:

• место работы, с указанием является ли филиалом или обособленным подразделением);
• трудовые обязанности нанимаемого;
• сроки вступления сотрудника в новую должность
• наличие и условия испытательного срока
• условия оплаты труда, система мотивации, дополнительные надбавки и бонусы
• график работы. Если график работы не стандартный, прописывается рабочее время, время обеда, отдыха, выходные дни
• в случае вредности производства или выполнения опасных работ предусматриваются гарантии и компенсации работодателя.
• характер работы (разъездной, в офисе, на производстве и т.д.)
• условия работы на рабочем месте.
• условия социального страхования и налогообложения.

Трудовой договор с главным бухгалтером образец бланк

Почти в каждой фирме работает главный бухгалтер. В законе указано, что принимать на данную должность и освобождать от нее может только директор организации.

Заключаем трудовой договор правильно

С каждым работником той или иной компании должен быть заключен трудовой договор, не исключение и главный бухгалтер. Заключается он на строго обозначенный, срок, так и на неопределенный.

В бюджетных организациях, то есть таких, которые получают денежные средства от государства, отдел кадров помимо прочего руководствуется специальными Рекомендациями по заключению договора.

На самом деле, если внимательно изучить данный документ, то можно прийти к вполне закономерному выводу о том, что Рекомендации по большей части просто дублируют ТК нашего государства. К примеру, совпадают положения о том, что документ составляется в письменном виде, при этом экземпляров должно быть два.

В некоторых положениях Рекомендаций более четко изложены отдельные положения. В них, например, указано, что один экземпляр должен быть у работника, а другой находится в кадровой службе, а в Трудовом Кодексе, указано, что другой экземпляр должен быть у работодателя без обозначения, где именно.

• Если договор не оформлен должным образом
• Когда документ не оформлен в надлежащем порядке, а главный бухгалтер уже начал исполнять свои обязанности с разрешения руководителя, данное трудовое соглашение считается не заключенным.
• В подобных ситуациях его следует оформить в срок не позднее 3 дней с даты исполнения трудовых обязанностей.
• Необходимые документы для заключения договора

В ст. 65 Кодекса указано, что каждый работник при заключении договора обязуется предоставить своему работодателю обязательный пакет документов для заключения договора. Среди таких документов стоит особо выделить те, которые подтверждают личность работника, его образование, а также квалификацию.

Говоря о главном бухгалтере, укажем, что такой сотрудник при трудоустройстве должен представить следующий ориентировочный перечень необходимых документов:

• паспорт, либо другой документ, который подтверждает его личность;
• трудовая книжка, кроме ситуаций когда работник совмещает работу (маловероятно, принятие на должность главного бухгалтера при первом трудоустройстве);
• страховое свидетельство государственного пенсионного страхования;
• документ, подтверждающий его высшее образование по специальности бухгалтерский учет (диплом).

Договор с бухгалтером на оказание услуг — описание и условия

Привлечение стороннего бухгалтера (аутсорсинг) влечет необходимость заключения с ним не трудового контракта, а договора возмездного оказания услуг по правилам главы 39 ГК РФ. Такая сделка заключается между заказчиком (организацией или ИП) и исполнителем (бухгалтером-гражданином или компанией, оказывающей подобные услуги).

Бухгалтер при этом обязуется в течение определенного срока за плату осуществлять бухгалтерское сопровождение деятельности организации, заказчик — оплачивать его услуги.

П. 2 ст. 779 ГК РФ указывает, что на договор об оказании услуг помимо профильных норм главы 39 ГК РФ распространяются также правила сделок о подряде. Это означает, что при определении перечня существенных условий и правомочий сторон следует учитывать и положения ст. 702–729 ГК РФ.

Договор на оказание бухгалтерских услуг составляется в письменном виде. В нем рекомендуется согласовать следующие условия:

• предмет договора (п. 1 ст. 779 ГК РФ) — перечень услуг, который может содержаться как в основном договоре, так и в приложении к нему. Это существенное условие;
• стоимость услуг либо порядок ее определения (ст. 781 ГК РФ). Это условие не является существенным, но строго рекомендуется к согласованию, поскольку договор является возмездным;
• срок оказания услуг (начальный и конечный), согласно п. 1 ст. 708 ГК РФ. Это также не является существенным условием, но рекомендуется к согласованию.

Сделка, предусматривающая оказание бухгалтерских услуг, заключается в письменной форме. Специальных требований к ней, таких как госрегистрация или нотариальное удостоверение, закон не предъявляет.

Образец должностной инструкции бухгалтера

УТВЕРЖДАЮ: Генеральный директор ООО «Поставки оптом» Широков /Широков И.А./ «12» августа 2014 г.

Должностная инструкция бухгалтера

І. Общие положения

1.1. Данный документ регулирует следующие параметры, касающиеся деятельности бухгалтера: должностные функции и задачи, условия работы, права, полномочия, ответственность.

1.2. Прием на работу и увольнение бухгалтера происходит через выпуск руководством организации соответствующего приказа либо распоряжения и регулируется законодательством РФ в области труда.

1.3. Непосредственный начальник бухгалтера – главный бухгалтер организации.

1.4. В период отсутствия бухгалтера на рабочем месте его функции переходят на лицо, обладающее необходимыми знаниями, навыками и компетенцией и назначенное в установленном внутренними правилами порядке.

1.5. Требования, предъявляемые к бухгалтеру: образование не ниже среднего специального, со стажем работы не менее двух лет, либо высшее профессиональное со стажем работы от полугода.

Условия получения пособий работникам на договорах ГПХ с 2023 года

Работник на ГПХ договоре сможет получить пособие, когда сумма страхвзносов, которые уплачены с его доходов за предыдущий календарный год, — не меньше стоимости страхового года. Она рассчитывается так:

МРОТ * 12 * 2,9%

МРОТ берется на начало предыдущего календарного года. Соответственно, для 2023 года лимит страхвзносов за 2022 год — 4 833,72 руб. (13 890 * 12 * 2,9%). Когда в субъекте РФ применяют районный коэффициент, МРОТ повышают на него.

Когда человек трудится не только по ГПХ, но и по трудовому договору, при определении права на пособие (т.е. при исчислении лимита страхвзносов) надо суммировать все взносы, которые уплачены его работодателями по всем этим договорам (пп. «б» п. 3 ст. 9 Закона от 14.07.2022 г. № 237-ФЗ).

Соответственно:

• в 2023 году рассчитывать на пособия смогут лишь те работники по ГПХ договорам, у которых в 2022 году была работа по трудовому договору и за которых были уплачены страхвзносы в ФСС в размере не меньше 4 833,72 руб.;
• работники, у которых в 2022-2023 гг. есть работа лишь по договорам ГПХ, смогут получать пособия только с 2024 года (если при этом будет достаточно страхвзносов, которые уплачены в 2023 году).

Договор с бухгалтером: общие условия

В договоре с бухгалтером должны быть указаны дата и место его заключения, персональные данные сотрудника (фамилия, имя, отчество, паспортные данные), данные о работодателе (наименование работодателя, его ИНН, фамилия, имя, отчество представителя работодателя и реквизиты документа, на основании которого данный представитель действует).

Трудовой договор с бухгалтером (образец можно скачать ниже) обязательно должен содержать следующие условия:

• место работы бухгалтера;
• трудовая функция работника, т. е. указание на то, что работник исполняет обязанности бухгалтера (конкретизация должностных обязанностей бухгалтера может быть выполнена в должностной инструкции);
• дата, с которой бухгалтер должен приступить к работе;
• условия труда бухгалтера на рабочем месте. На основании Федерального закона от 28.12.2013 № 426-ФЗ данные условия указываются по итогам специальной оценки условий труда. Однако, когда организуется новое рабочее место, в отношении которого оценка условий труда еще не осуществлялась, до проведения такой оценки работодателем трудовой договор с бухгалтером может содержать общие характеристики данного рабочего места: в частности, описание рабочего места бухгалтера, применяемую им технику и особенности работы с ней (Письмо Минтруда от 14.07.2016 № 15-1/ООГ-2516);
• размер и порядок выплаты бухгалтеру заработной платы и других платежей, установленный данному работнику режим рабочего времени, а также время отдыха;
• обязательства работодателя по обязательному социальному страхованию бухгалтера;
• срок действия договора при заключении договора на конкретный срок (срочный договор с главбухом может быть заключен в силу прямого указания закона (абз. 8 ч. 2 ст. 59 ТК РФ), с обычным бухгалтером срочный договор может быть заключен только при наличии общих оснований для этого, указанных в статье 59 Трудового кодекса РФ);
• если бухгалтер принимается на работу на условиях совместительства, то трудовой договор бухгалтера по совместительству (образец можно скачать ниже) обязательно должен содержать указание об этом (ст. 282 ТК РФ).

Похожие записи:

• Должностные и специальные обязанности военнослужащих.
• Радар детектор: рейтинг лучших моделей 2023 по цене и качеству
• Как муниципалитету унаследовать выморочное имущество