Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Транспортный налог в 2023 году: расчёт, кто должен платить, какие коэффициенты». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Если водитель после просрочки оплачивает только сумму налога или оплачивает сумму пени не полностью (забывает о перерасчете), то оставшаяся сумма задолженности остается как долговое обязательство. Оплата пени обязательна так же, как основной суммы транспортного налога.
Размер пени по транспортному налогу для физических лиц
4. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.
Процентная ставка пени принимается равной:
- для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, — одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации;
Разберем детали данного пункта:
- Размер пени зависит от суммы налога. Т.е. если не оплачена большая сумма, то пеня будет больше, если маленькая, то меньше.
- Размер пени зависит от ключевой ставки рефинансирования Центрального банка. Этот пункт усложняет расчет, т.к. ключевая ставка регулярно изменяется. А для расчета нужно использовать именно ту ставку, которая действовала в текущий день.
- За каждый день просрочки начисляется пени в размере 1/300 от ключевой ставки.
Для начала несколько слов о ключевой ставке. Выяснить текущее значение этой величины можно на сайте Центрального банка.
История изменения ключевой ставки приведена в следующей таблице:
| Дата изменения | Новая ставка |
| 26.04.2021 | 5,0 |
| 22.03.2021 | 4,5 |
| 27.07.2020 | 4,25 |
| 22.06.2020 | 4,5 |
| 27.04.2020 | 5,5 |
| 10.02.2020 | 6 |
| 16.12.2019 | 6,25 |
| 28.10.2019 | 6,5 |
| 09.09.2019 | 7 |
| 29.07.2019 | 7,25 |
| 17.06.2019 | 7,5 |
| 17.12.2018 | 7,75 |
| 17.09.2018 | 7,5 |
| 23.03.2018 | 7,25 |
| 12.02.2018 | 7,5 |
| 18.12.2017 | 7,75 |
| 30.10.2017 | 8,25 |
| 18.09.2017 | 8,5 |
| 19.06.2017 | 9 |
| 02.05.2017 | 9,25 |
| 27.03.2017 | 9,75 |
| 19.09.2016 | 10 |
| 14.06.2016 | 10,5 |
| 03.08.2015 | 11 |
Размер пени считается так:
Сумма недоимки * Кол-во дней просрочки * 1/300 ключевой ставки
Важно! При расчете пени нужно учитывать изменения ключевой ставки в течение расчетного периода. К примеру, с февраля по ноябрь 2022 года ЦБ изменил ключевую ставку семь раз.
Допустим, компания заплатила налог после крайнего срока уплаты. При наступлении срока его уплаты на едином налоговом счете образовалось отрицательное сальдо — 250 400 руб.
Ключевая ставка ЦБ менялась — первые 5 дней она была 9,5%, а оставшиеся 10 дней — 8%.
Расчет пени выглядит так:
250 400 руб. * ((5 дн. * 1/300 * 9,5%) + (10 дн. * 1/300 * 8%)) = 1 063,37 руб.
Эта сумма будет зачтена налоговиками в счет уплаты пеней.
КБК для уплаты пени по транспортному налогу для юридических лиц и организаций
| ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ | КБК | |
|---|---|---|
| Пени, проценты, штрафы по транспортному налогу с организаций | пени | 182 1 06 04011 02 2100 110 |
| проценты | 182 1 06 04011 02 2200 110 | |
| штрафы | 182 1 06 04011 02 3000 110 |
Исчисление пеней: формула
Вне зависимости от налога, начисление пеней осуществляется по одним и тем же принципам. Как только физлицо или юрлицо допускает просрочку по уплате налога, берется сумма соответствующего налога, и на нее ежедневно начисляются проценты, величина которых зависит от ключевой ставки Банка России.
Данная ставка с 19.09.2016 года составляет 10% годовых. Периодически она может увеличиваться и уменьшаться. Например, с 13.09.2013 года по 02.03.2014 года она составляла 5,5%. С 05.05.2015 года по 15.06.2015 года — 12,5% годовых.
Как исчисляется размер пени при использовании ключевой ставки ЦБ на практике? Для этого задействуется формула:
(сумма налога * количество дней просрочки платежа * 1/300 * ставка рефинансирования) / 100.
Пример.
Петров А.С. должен государству транспортный налог за 2015 год на сумму 1000 рублей. Срок уплаты транспортного налога — 1 декабря 2016 года.
Петров А.С. не уплатил соответствующий налог в срок, но решил это сделать до 20 декабря 2016 года.
Если он уплатит налог 20 декабря, то пеня по нему составит:
(1000 * 19 (количество дней после просрочки до дня оплаты) * 1/300 * 10) / 100 = 6 рублей 33 копейки.
Кто исчисляет пеню для юрлиц
Что касается юридических лиц — сумму транспортного налога они обязаны исчислять сами. Уведомление об уплате налога до 1 декабря как в случае с физлицами, им не приходит. Однако, если организация не уплатит соответствующий налог в установленном законом порядке, то ФНС может инициировать взыскание недоимки по нему. В документе, отражающем требование налоговиков уплатить транспортный налог, будет исчислена и пеня для предприятия.
Тем не менее, приветствуется инициатива частных фирм по скорейшему самостоятельному исчислению пени за соответствующий налог. Если фирма не будет ее проявлять, то ФНС получит веский повод для наложения на юрлицо более крупного штрафа за неуплаченный налог. В общем случае штраф за неуплаченный налог — в том числе транспортный, составляет 20%. Но если ФНС посчитает, что налог не был уплачен умышленно, штраф может увеличиться вдвое.
Именно большой размер пени (который говорит о длительном сроке неуплаты налога), свидетельствует о том, что налогоплательщик с высокой вероятностью сознательно избегает погашения задолженности перед бюджетом. Кроме того, факт отсутствия проявленной инициативы фирмы по исчислению пени самостоятельно также может говорить о ее слабой заинтересованности в погашении долга.
Какие ставки применяются по транспортному налогу
Поскольку речь о транспортном налогообложении, в каждой области устанавливаются оригинальные правила, касающиеся ставок. Потому в калькуляторе можно менять налоговые ставки. Например, система позволяет уменьшение/увеличение ставок. Хотя налоговый кодекс предусматривает стандарты.
В калькуляторе ставка устанавливается зависимо от того, какой мощностью обладает автомобиль. За каждую л/с добавляют определенную сумму. Также при расчетеставок учитывается вместительность транспорта, его тяга и остальные показатели.
Год выпуска также является важным для калькулятора. Учитывая его, налог на один и тот же автомобиль может отличаться. На это влияет зависимость ставок от возраста. Просто за счет того, что ко второму владельцу ТС перешло уже более старым, потому на него налог выше.
Ставка отличается зависимо от вида транспорта. Можно узнать, какая используется именно в вашем случае, посмотрев на платформе ФНС. На этой платформе указывается стандарт по областям с учетом актуальных ставок.
Некоторые регионы могут не устанавливать своих ставок в 2021году. Они будут установлены автоматически с учетом федерального значения, если стандарта нет. Но региональные ставки, как правило, намного выше, потому и сумма, которую покажет калькулятор, больше.
К примеру, рассмотрим, какие ставки на легковушку действуют в Москве в 2021году.
| Мощность двигателя | Ставка за 1 л. с. |
| 0—100 л. с. | 12 руб. |
| 100,01—125 л. с. | 25 руб. |
| 125,01—150 л. с. | 35 руб. |
| 150,01—175 л. с. | 45 руб. |
| 175,01—200 л. с. | 50 руб. |
| 200,01—225 л. с. | 65 руб. |
| 225,01—250 л. с. | 75 руб. |
| 250,01—∞ л. с. | 150 руб. |
Последствия неуплаты налогов
Даже когда калькулятор транспортного налога показывает слишком большую сумму, не платить её себе дороже. Если в оговоренные сроки не внести сумму, практически сразу же начнется начисление пени. Но и это не все – активируется принудительное взыскание. Оно происходит поэтапно:
- Придет требование – оплатите налог до определенной даты.
- Проигнорированное требование приведет к судебному разбирательству. Заседания не будет.
- Полученный судебный приказ является основанием для списания средств со счета за транспортный налог. Это и будет проделано. Банк без разбирательств рассматриваемое требование исполнит.
- Дело передается приставам, если списать долг со счета не получилось. Тогда ответчик не сможет выехать в другую страну.
Срок исковой давности по налогам физических лиц
Право требования появляется со дня обнаружения недоплаты.
|
Размер недоплаты |
Срок предъявления претензий |
|
От 500 руб. |
90 дней. |
|
До 500 руб. |
12 месяцев со дня просрочки. |
За что может начисляться пеня
Один раз в год каждый владелец транспортного средства (физлицо или предприятие) должен платить налог, но не все делают это своевременно.
Пеня — это одно из последствий нарушения сроков уплаты налога на транспорт, определенный процент от суммы предполагаемых выплат.
Как и в случае с самим налогом, пеня уплачивается в бюджет, однако многие путают ее со штрафами, но это разные понятия.
Штраф выплачивается разово и в фиксированном размере, а пеня растет в зависимости от того, насколько гражданин или предприятие затянули с выплатами.
В некоторых случаях предусмотрено одновременное наложение обоих видов взыскания.
Платить транспортный налог должны:
- Владельцы наземных видов транспорта: автомобилей, мотоциклов, автобусов, других транспортных средств, работающих на пневмоходу, или передвигающихся на гусеницах. Исключением являются специальные автомобили для инвалидов и ТС, чья мощность не превышает 100 лошадиных сил.
- Парусные суда, яхты, катера и другие плавсредства, предназначенные для передвижения по воде.
- Самолеты, вертолеты и другие транспортные средства, передвигающиеся по воздуху.
Сумма транспортного налога устанавливается законом и составляет 200 рублей, минимум, между тем муниципальные власти имеют право ее увеличивать. Поэтому в некоторых муниципалитетах России он выше в разы, но это не касается начисления пени, сумма которой не привязана к регионам и зависит от ключевой ставки, установленной Центробанком. За основу берется сумма налога, на который каждый день начисляются проценты.
Для расчета суммы к выплате в рублях учитывается налоговая ставка, умноженная на мощность двигателя (в лошадиных силах) и количество месяцев владения транспортным средством. Даже если вы купили авто в конце месяца, платить придется за весь месяц. В случае если предприятие или частное лицо не платит налог вовремя, налоговики вправе назначить внеочередную проверку, конфисковать объект спора, арестовать счета неплательщика, высчитывать часть заработной платы, запрещать выезд за границу, предпринимать другие меры воспитательного характера.
Какой срок исковой давности по транспортному налогу
Всем известно, что физлица не рассчитывают транспортный налог самостоятельно, а уплачивают его на основании уведомления, полученного из налоговой инспекции (п. 3 ст. 363 НК РФ). Такое уведомление налоговики должны направить не позднее 30 дней до наступления срока платежа (п.
2 ст. 52 НК РФ). Уплачен транспортный налог гражданами должен быть не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 363 НК РФ).
В 2019 году это воскресенье, поэтому срок оплаты сдвигается на 02.12.2019.
Вас может заинтересовать :: Какую пенсию получают инвалиды чернобыльцы
Налоговый срок давности закреплен в п. 1 ст. 113 НК РФ. Данная норма гласит: «Лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, если со дня его совершения либо со следующего дня после окончания налогового периода, в течение которого было совершено это правонарушение, до момента вынесения решения о привлечении к ответственности истекли 3 года».
Лица, которые освобождаются от налога на транспорт
Не оплачивать транспортный налог можно тому, кто:
- был узником фашистского лагеря;
- имеет официальное подтверждение того, что получил облучение в зоне Чернобыля;
- предоставил справку о том, что авто находится в угоне;
- имеет особые заслуги перед Отечеством, например, герой Советского Союза или ветеран ВОВ;
- является опекуном недееспособного ребенка;
- считается инвалидом I или II группы;
- владеет машиной, чья мощность не превышает 70 л.с;
- в прошлом был сотрудником оборонной промышленности и принимал участие в испытании ядерного оружия;
- был участником боевых действий.
Последствия неуплаты для юридического лица
Начисление налога за транспорт юридическим лицам отличается от физических, в их число входят индивидуальные предприниматели. Очень редко, когда неоплаченные налоги взыскиваются через судебные органы. Процедура намного проще. Инспектора налоговой службы могут направить требование для снятия денег с лицевых счетов организации или предпринимателя, если кто-то из них будет зачислен в список злостных неплательщиков. Если же денег для погашения нет, то в этом случае уже следует обращение в суд.
Как и для физических лиц, так и для юридических, в случае неоплаты начисляются санкции. Так, если организация не внесла ежеквартальный авансовый платёж, то при проверке могут быть назначены следующие санкции: пени, штрафы, удержание части доходов или же наложение ареста на имущество.
В течение 3 лет можно получить недоимку с юридического лица. Срок исковой давности будет восстановлен только лишь при уважительной причине.
Для юридических лиц действует понятие крупного ущерба. В этом случае может быть применена и уголовная ответственность. Так как организация в целом не может понести такое наказание, то оно будет назначено для лица, которое несёт ответственность за своевременное погашение налога на основании должностных обязанностей.
Заполняем платежное поручение
Важная особенность платежки по транспортному налогу в 2020 году — это обязательное заполнение налоговой строки (поля 104–110 платежного поручения). Однако это не единственное характерное отличие. Определим все особенности заполнения документа:
- Получатель платежа.
Согласно действующему порядку оформления платежных документов, дорожный сбор должен зачисляться в ИФНС по месту нахождения автомобиля. Чтобы не запутаться с получателем, определите:
- ИФНС по месту государственной регистрации водного ТС (кроме маломерных судов);
- ИФНС по месту нахождения организации для воздушных судов;
- ИФНС по месту нахождения юрлица либо его обособленного подразделения для остальных видов ТС.
Следовательно, если в учреждении числятся несколько средств, но эксплуатируются они в разных территориальных образованиях, то придется составить несколько документов на уплату. Однако если данные территориальные образования курирует одно отделение ФНС, то заплатить дорожный сбор можно по одному платежному поручению.
- Статус плательщика.
Если расчет осуществляется налогоплательщиком, то в поле 101 укажите «01». Исключений в данном случае не предусмотрено.
- Налоговый период.
О том, как правильно определить реквизит, мы подробно рассказали в специальном материале «Инструкция: как правильно указать налоговый период в платежке». Напомним, что если в регионе не установлены отчетные периоды (кварталы), то в 107 поле платежки укажите «ГД.00.ГГГГ», где «ГГГГ» — календарный год, за который производится расчет. Например, чтобы оплатить транспортный налог (образец платежки 2018) в поле 107 пропишите «ГД.00.2018».
Если чиновники утвердили авансовые ежеквартальные платежи, то поле «Налоговый период» заполните в формате «КВ.ХХ.ГГГГ», где «КВ» — постоянная, «ХХ» — номер квартала по порядку от 01 до 04, а «ГГГГ» — календарный год.
- Код бюджетной классификации.
Если указать неверный КБК, то платеж может быть зачислен в пользу другого фискального обязательства. А за образовавшийся долг по дорожному сбору начислят пени и штрафы. Проверьте, правильно ли вы указали код бюджетной классификации:
- оплачиваем основной налоговый платеж — 182 1 06 04011 02 1000 110;
- уплачиваем начисленные пени — 182 1 06 04011 02 2100 110;
- погашаем выставленный штраф — 182 1 06 04011 02 3000 110.
Если в КБК допущена ошибка, то направьте в ФНС письмо об уточнении платежа.