Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Справка 2-НДФЛ 2021 для сотрудников — образец». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Справки по своим работникам обязаны представлять в налоговый орган все организации и ИП, которые осуществляют выплаты в их пользу и удержание налога. В отношении своих доходов предприниматели справки не представляют.
Для чего нужна справка 2-НДФЛ?
Сотрудники также вправе запросить справку 2-НДФЛ у работодателя для целей подтверждения своих доходов в следующих случаях:
- представления декларации в налоговый орган для получения налогового вычета;
- подачи документов для оформления визы для посещения государства, где установлен визовый порядок въезда;
- предоставления в банк для одобрения запрашиваемой суммы кредита;
- для органов опеки и попечительства при усыновлении ребенка;
- подачи пакета документов для получения льгот и т.д.
Выдача справки о доходах по форме 2-НДФЛ является обязанностью работодателя при увольнении сотрудника по любой причине. В остальных случаях она подготавливается на основании личного заявления работника в трехдневный срок. Причем такой период установлен не налоговым законодательством, а Трудовым кодексом в статье 62.
Что такое справка 2-НДФЛ
НДФЛ расшифровывается как «налог на доходы физических лиц». Документов, связанных с этим налогом, несколько, поэтому они для большей понятности пронумерованы цифрами от 1 до 5. Большинство из них нужно в основном предпринимателям и владельцам собственного бизнеса: таким образом бизнесмен отчитывается в налоговую об обязательных выплатах. Однако 2-НДФЛ может пригодиться и физическому лицу. Это справка, сообщающая о доходах человека, которые облагаются налогом, например информация о его зарплате. Этот документ показывает, сколько денег человек получил за определенный период и каков размер обязательных налогов, которые он выплатил со своего дохода. Справка подтверждает материальный уровень человека и отображает, какую сумму тот получает ежемесячно.
Правила заполнения 2-НДФЛ
При оформлении формы документа используется унифицированный бланк. Он содержится во всех бухгалтерских программах, осуществляющих расчет заработной платы и налогов с начисленных физическим лицам сумм.
- Все сведения, которые содержит справка, должны соответствовать регистрам налогового учета. Начисление в одном периоде (календарном году) сумм физическому лицу, которые облагаются по разным налоговым ставкам, требует заполнение соответствующих разделов справки (3-5) раздельно по каждой ставке.
- Если форма не поместилась на одном листе, то формируется многостраничный документ. Каждый лист при этом подписывается руководителем или доверенным лицом и главным бухгалтером. Печать проставлять не требуется.
- Документ состоит из пяти разделов, заполнение каждого мы рассмотрим подробнее.
Где получить справку 2-НДФЛ
Данный документ запрашивается в бухгалтерии той организации, где вы числитесь сотрудником. В соответствии с трудовым законодательством России, срок оформления справки не может превышать трех дней с момента заявки. При этом налогоплательщик не обязан сообщать, с какой целью он запрашивает 2-НДФЛ: организация в любом случае обязана будет предоставить ему справку. Обычно за ней обращаются в устной форме к бухгалтеру, изредка — пишется полноценное заявление. В зависимости от размеров компании и объема бюрократических проволочек будет разниться и скорость получения справки. В небольшой организации бывает достаточно получаса, чтобы бухгалтер заполнил установленную форму и отдал ее на подпись руководству. Обращаем внимание, что данный документ также должен быть заверен печатью – это исключает возможность подделки.
Коды доходов, отражаемые в справке 2-НДФЛ в 2020 году
Коды доходов, которые отражаются в справке 2-НДФЛ в 2020 году, содержаться в Приложении 1 к Приказу ФНС России № ММВ-7-11/387@ от 10.09.15. Некоторые распространенные коды приведены в таблице.
| Коды доходов | Обозначение кодов |
| 1010 | Дивиденды |
| 2000 | Вознаграждения сотрудникам за выполнение трудовых или иных обязанностей, например, зарплата |
| 2001 | Вознаграждения членов органа управления организации, например, совета директоров |
| 2002 | Премии |
| 2010 | Выплаты по договорам гражданско-правового характера |
| 2012 | Отпускные |
| 2013 | Компенсация за неиспользованный отпуск |
| 2014 | Выходное пособие |
| 2300 | Пособие по временной нетрудоспособности |
| 2530 | Оплата труда в натуральной форме |
| 2710 | Материальная помощь |
| 2720 | Подарки |
Коды стандартных налоговых вычетов приведены в таблице.
Чем же отличаются 2-НДФЛ и справка по форме банка?
В целом принципиального различия нет. Работодатель в справке 2 – НДФЛ указывает реальный доход работника, а в справке банка бухгалтером организации в которой трудоустроен клиент, можно указать любую сумму заработка.
Очень часто сумма, указанная в документе не всегда совпадает с той, которую в дальнейшем отправляют в налоговые организации.
Справка по форме банка даёт больше возможностей, как финансовой организации, так и заёмщику. Очень часто размер доходов указанный в форме 2 – НДФЛ не позволяет оформить кредит, таким образом, клиент, получающий хорошую заработную плату не официально, не может рассчитывать на крупный заём.
Вывод – справка по форме банка нужна для того, чтобы заёмщик смог подтвердит размер своего неофициального дохода и получить кредит на необходимую сумму.
За какой период выдается
Классическим вариантом предоставления справки является календарный год. Именно за этот период работодатель направляет документ в налоговый орган.
Однако, по заявлению сотрудника справка может быть выдана и за другие периоды:
- взять 2-НДФЛ за год можно в любой момент по заявлению у работодателя;
- справка за последние 3 месяца может быть запрошена для банка, где заявитель планирует оформить краткосрочный кредит;
- справка за 6 месяцев также предоставляется обычно для получения кредитов;
- получение справки за 2 года необходимо в случае ухода в отпуск по беременности и родам, так как расчет пособия формируется исходя из средней заработной платы за последние 2 года.
При подаче заявления важно не забыть указать за какой период необходимо сформировать справку.
Новые сроки сдачи в 2020 году
Налогоплательщикам сдавать отчетность по новым формам придется по новым срокам. Теперь последняя дата предоставления отчета не зависит от того, удержан налог с выплаченных доходов или нет. Законодательством определены следующие условия:
- Если налог удержан (признак 1 или 3), значит, организация должна отправить отчет не позднее 1 марта года, следующего за отчетным. В нашем случае 1 марта выпадает на воскресенье. Предусмотрен перенос на 02.03.2019. Отметим, что ранее для справок с признаком 1 или 3 действовал иной срок — до 1 апреля.
- Налог удержать невозможно (признак 2 или 4) — организация должна отчитаться по таким выплатам до 01.03.2019, действует правило переноса на 02.03.2019.
Если организация находится на стадии ликвидации или реорганизации, то отправить форму 2-НДФЛ в 2020 году следует заранее. Конкретной даты не установлено, но предоставьте сведения в ФНС до внесения окончательных изменений в ЕГРЮЛ (о прекращении деятельности или о регистрации новой компании при слиянии, реорганизации). Такие нормы закреплены в Письме ФНС России от 27.11.2015 № БС-4-11/20731@.
Справка 2-НДФЛ 2019 году оформляется непосредственно работодателем. Выдается она сотрудникам, которые официально зарегистрированы на предприятии. Также существуют фирмы, которые изготавливают поддельные справки о доходах. За помощью в такие компании обращаются граждане, работающие неофициально, или когда суммы доходов недостаточно для получения кредитных средств.
Заказать справку можно через интернет. Для этого потребуется указать личные данные и размер желаемой зарплаты. Отметим, уровень дохода – показатель, влияющий на стоимость справки. В некоторых компаниях цена оформления акта зависит от:
- срочности;
- региона проживания;
- возраста.
Использовать такие справки не рекомендуется. Однако для оформления кредита бланка вполне предостаточно. Проверка документации осуществляется только через налоговую, а она данные третьим лицам не предоставляет. Действующее законодательство не регулирует процесс выдачи актов, поэтому количество поддельных листов с каждым годом растет. Сегодня шаблон справки можно скачать самостоятельно в интернете, предварительно заполнив его.
Для предпринимателя оформление бланков онлайн выгодно, так как ему не потребуется устанавливать специальное программное обеспечение на рабочий компьютер. С другой стороны, доступность шаблонов ведет к тому, что каждый желающий может раздобыть печать и реквизиты предприятия, и печатать справки в неограниченном количестве. Больше всего от такой ситуации страдают банки.
Обратите внимание: для предпринимателей предусмотрена другая форма справки о доходах – 3-НДФЛ.
Формат и алгоритм заполнения
Начиная с 2019 года справки 2 НДФЛ нужно составлять в порядке, утверждённом приказом ФНС № ММВ-7-11/566@ от 02.10.2018 года. При неизменных сроках и экономической сути введён различный формат, как выглядит справка 2 НДФЛ, предоставляемая в контролирующий орган и выдаваемая по требованию физического лица. Приказом утверждены два отдельных приложения: №1 для фискального органа и №5 для граждан.
Упрощенное оформление ипотеки
Многие банки предлагают заемщикам оформление ипотеки с минимумом документов. Обязательным для предъявления документом является паспорт РФ с постоянной регистрацией.
Вторым документом может быть:
- ИНН;
- СНИЛС;
- Водительское удостоверение;
- Военный билет и т.п.
Уже по паспортным данным банк может многое узнать о потенциальном заемщике, в том числе получить сведения о его финансовой состоятельности посредством анализа кредитной истории.
При условии предоставления документов о доходах (налоговой декларации, справки по форме банка), подтверждающих, что заработок клиента достаточно высок, банк может закрыть глаза на отсутствие справки 2-НДФЛ.
Естественно, что банком будут предложены условия жилищного кредита, отличающиеся от стандартной ипотеки. Ведь при ссуде такому заемщику финансовая организация рискует больше, чем в случае оформления ипотеки лицу, имеющему официальный доход.
Банк:
- Сократит срок кредитования (в таких случаях максимальный срок выплаты кредита составляет 20 лет вместо стандартных 30 лет);
- Потребует от заемщика укрупненного первоначального взноса (40-50% от оценочной стоимости залогового жилья вместо стандартных 20-25%);
- Повысит процентную ставку (ориентировочно до 12,5-14% годовых).
Но кредит на жилье будет одобрен заемщику и получен им.
Где может понадобиться 2-НДФЛ
Она нужна для получения налогового вычета за определенный срок, также ее могут потребовать и в других инстанциях и организациях, например:
- в органах соцзащиты, если нужно оформить государственные пособия или дотации;
- в банках при оформлении кредита;
- в визовой службе, если делаются документы на выезд за границу;
- на новом месте работы при трудоустройстве, чтобы оформить положенные льготы по налогу.
С 2021 г. возврат налога за определенный период можно оформить по следующим видам доходов:
|
№ |
Вид доходов |
|
1. |
Оплата по трудовому договору или договору ГПХ |
|
2. |
Оплата за оказание услуг |
|
3. |
От сдачи в аренду квартиры |
|
4. |
Продажа/получение в дар имущества (кроме ЦБ) |
|
5. |
Некоторые другие виды |
Раздел 2 «Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода»
В Разделе 2 отражаются данные о суммах начислений и удержаний налога, ставки налога и налоговая база.
Вот эти данные:
- ставка налога;
- общая сумма дохода;
- налоговая база;
- сумма налога исчисленная;
- сумма фиксированных авансовых платежей;
- сумма налога удержанная;
- сумма налога перечисленная;
- сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом;
- сумма налога, не удержанная налоговым агентом.
Если заполняете формы 2-НДФЛ с признаком 2 или 4:
- в поле «Общая сумма дохода» нужно указать сумму начисленного и фактически полученного дохода, с которой не удержан налог налоговым агентом, отраженную в Приложении;
- в поле «Сумма налога исчисленная» нужно указать исчисленную, но не удержанную сумму налога;
- в полях «Сумма налога удержанная», «Сумма налога перечисленная» и «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» указывайте нулевые показатели;
- в поле «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» нужно указать исчисленную сумму налога, которую налоговый агент не удержал в налоговом периоде.