Какой налоговый режим выбрать на 2023 год, чтобы сэкономить

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какой налоговый режим выбрать на 2023 год, чтобы сэкономить». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Общая система налогообложения (сокращенно ОСНО) – это основная система налогообложения для российских компаний и предпринимателей. Она устанавливается ими по умолчанию (даже не требуется писать заявление в налоговой). Если же предприниматель хочет перейти на спецрежим с ОСНО, он обязательно подает заявление в ИФНС. Если же через некоторое время заявленным требованиям он удовлетворять перестанет, то будет автоматически лишен льготного режима и вновь станет плательщиком на ОСНО.

Алгоритм выбора системы налогообложения

Итак, мы разобрались в основных элементах российских налоговых систем. Что со всем этим делать? Надо оценить — требованиям каких налоговых режимов удовлетворяет ваш бизнес.

1. Начинать надо с выбранного вида деятельности, а именно – под требования каких систем налогообложения он вписывается. Например, розничная торговля и услуги подходят под УСН, ОСНО, ПСН. Торговать оптом можно только на УСН (в пределах лимитов) и ОСНО. Сельхозпроизводители могут работать на ОСНО, УСН и ЕСХН. Индивидуальные предприниматели могут приобрести патент на услуги производственного характера, такие как изготовление ковров и ковровых изделий, колбас, валяной обуви, гончарных изделий, бондарной посуды, изделий народного промысла, сельхозинвентаря, очковой оптики, визитных карточек и др. Самый широкий выбор видов деятельности из специальных налоговых режимов – у УСН.
2. По организационно-правовой форме (ИП или ООО) ограничения распространяются на ПСН и НПД. Эти режимы разрешены только физлицам. Остальные налоговые режимы доступны и физическим, и юридическим лицам.
3. По количеству работников самые жесткие требования у патентной системы налогообложения – не более 15 человек. Ограничения же по работникам для УСН (130 человек) можно назвать для начала деятельности приемлемыми.
4. Лимит предполагаемого дохода для УСН: 219,2 млн. рублей в год. Пожалуй, его трудно будет выдержать торгово-посредническим фирмам и бизнесу с большой долей расходов. Лимит в 60 млн рублей для патентной системы налогообложения довольно трудно преодолеть с учетом ограниченного числа работников, поэтому можно назвать это требование не очень существенным. Самый жесткий лимит — на НПД, поэтому этот режим больше подходит для нерегулярного или совсем мелкого бизнеса.
5. Если вам необходимо быть плательщиком НДС (например, ваши основные клиенты – плательщики НДС), то лучше выбрать ОСНО. Но здесь надо хорошо представлять себе, какой окажется сумма выплат по НДС, и сможете ли вы без проблем вернуть входящий НДС из бюджета. В ситуации с этим налогом практически невозможно обойтись без квалифицированных специалистов.
6. Вариант УСН Доходы минус расходы может, в некоторых случаях, оказаться самым выгодным по суммам налога к уплате, но здесь есть серьезный бюрократический момент — подтверждение расходов. В этом случае надо знать, сможете ли вы предоставить подтверждающие документы.
7. После того, как вы подобрали для себя несколько вариантов налогообложения (напоминаем, что ОСНО всегда может быть в этом списке), стоит сделать предварительный расчет налоговой нагрузки. Целесообразнее всего обратиться за этим к профессиональным консультантам, но самые простые примеры расчетов мы приведем здесь.

В настоящее время в РФ функционирует 5 систем налогообложения. Каждая из них характеризуется своими нюансами. Поэтому к выбору режима следует подходить внимательно и ответственно. Рассмотрим основные моменты, которые следует проанализировать, прежде чем выбрать налоговый режим:

• род деятельности (в случае изготовления сельскохозяйственной продукции можно выбрать ОСНО, УСН, ЕСХН, при ведении розничной торговой деятельности ИП можно выбрать ПСН, ОСНО, УСН, НПД);
• организационно-правовая форма;
• число наемных сотрудников (ПСН запрещена при наличии в штате свыше 15 работников, УСН невозможно использовать, если в организации трудится более 100 человек, ИП на НПД нельзя иметь сотрудников вообще);
• предельный доход (для применения УСН установлен специальный денежный лимит, составляющий 150 000 000 руб. в годовой период, для ПСН он составляет 60 000 000 руб. за аналогичный отрезок времени, для НПД — не более 2,4 млн руб. в год);
• стоимостный критерий имущества, числящегося на балансе компании;
• региональные особенности налоговых режимов (по некоторым налоговым режимам региональными законами могут применяться пониженные ставки);
• виды налогообложения, применяемые партнерами (клиентами, поставщиками, подрядчиками);
• политика в сфере экспорта и импорта и др.

ОСНО – один из самых сложных режимов с точки зрения ведения отчетности. Уплачиваемых налогов здесь тоже достаточно много. В их число входят:

• налог на прибыль – размер зависит от типа предпринимательства (для ИП это 13%, а для компаний – все 20%);
• имущественный налог (он определяется индивидуально, максимальные значения для предпринимателей – 2%, для организаций – 2,2%);
• налог на добавочную стоимость – определяется уже вне зависимости от того, является лицо физическим или юридическим (варьируется от 0% до 18%, а с 2019 года он и вовсе будет повышен до 20%).

Индивидуальный предприниматель (ИП)

Если вы решили зарегистрировать свой бизнес в формате ИП, выбирая систему налогообложения, стоит ориентироваться на ваш вид деятельности и планируемое соотношение доходов-расходов. Например, если вы открываете ресторанный бизнес, то на начальном этапе у вас будут значительные разовые расходы. Это и ремонт, и покупка оборудования, и мебели, посуды и так далее. В этом случае в течение первого года стоит использовать упрощенную систему налогообложения (УСН), при которой налогом облагается разница между доходами и расходами. Но этот вариант вам подойдет только в том случае, если расходы будут больше 60% общей суммы доходов. Желательно, чтоб этот показатель составлял от 65% и больше, так как при меньшем проценте разница не существенная, но учет сложнее и требует жесткого контроля за документооборотом, своевременной оплатой и наличия квалифицированного бухгалтера.

Базовая ставка в таком виде УСН составляет 15%, однако согласно региональному законодательству, в различных субъектах РФ она может варьироваться в пределах от 5 до 15%. Получается, если расходы составят больше 90% от суммы доходов, ИП может заплатить налог, равный всего лишь 1% от полученных доходов.

В случае, если ваш бизнес связан со значительными расходами, это выгоднее, чем при втором варианте упрощенной системы, когда налогом облагаются только доходы по ставке 6% (регионы могут снижать до 1%). Однако в следующем после открытия бизнеса году предприниматель может перейти на этот вид УСН, подав заявление о смене системы налогообложения не позднее 31 декабря или выбрать патентную систему налогообложения.

Упрощённая система налогообложения возможна, если фирма или предприятие соответствует следующим требованиям:

• количество работников не превышает 130 человек;

• за последние 9 месяцев уровень доходов составил менее 112,5 млн. рублей (для организаций, которые уже работают и хотят осуществить переход);

• годовой доход составляет менее 200 млн. рублей;

• доля участия иных организаций составляет менее 25%;

• у ООО нет филиалов;

• остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов составляет менее 150 млн. рублей.

Кроме того, применять УСН не могут ООО, которые:

• производят подакцизные товары (за исключением вина);

• добывают и реализуют полезные ископаемые;

• осуществляют деятельность, связанную с азартными играми;

• работают как ломбарды и МФО.

Режимы уплаты налогов при работе на УНС

Собственнику фирмы нужно определиться, какая схема более приемлемая для работы компании. В УНС имеются два режима уплаты налога: по доходам или разнице между доходами и расходами. От этого будут зависеть вариант % ставок.

Доходом считается любая сумма от продажи, проделанной работы, услуги. Ставка равна 6%. Местные органы имеют полномочия менять эту ставку. И в некоторых регионах она может быть снижена до 4%. Зачастую под это снижение попадают небольшие регионы. Если доход был получен не денежным номиналом, а товаром, например, то данный вид необходимо отобразить. Это тоже считается доходом и будет облагаться налогом. За основу берется среднерыночная стоимость за единицу либо объём в местной валюте.

Не рассматривается как доход предприятия: получение грантов, оплата внутренних потребностей фирмы личными средствами. Подобные статьи не будут облагаться налогами.

Получение доходов должно учитываться в день прихода денежных средств и отображаться в кассе либо на расчётном счёте организации. Минусом работы по такой схеме является то, что отобразить расходы невозможно. Если фирме нужен учет расходных статей при налогообложении, целесообразней действовать по другой схеме УНС.

Упрощённая система доходы минус расходы предполагает уплату налога по разнице. Ничего сложного в такой схеме нет. Но есть ограничения на перечень расходов, которые может учитывать организация.

Например, к видам учитываемых расходов могут быть отнесены:

• затраты на основные средства;
• оплата комиссии;
• транспортные;
• затраты на закупку материалов (товаров).

Установленная налоговая ставка, которую обязан оплатить собственник равна 15%. В некоторых категориях деятельности компании она может быть понижена до 5%. Не всегда деятельность компании может быть прибыльной. В случае, когда фирма зарабатывает меньше, чем тратит, устанавливается минимальный налог – не менее 1%. Он будет взыскиваться от общей суммы дохода организации без учёта расходных статей. По данной схеме оплата налога также производится раз 3 месяца, в течение 25 дней четвертого месяца.

При работе ООО на упрощённой системе, налоговая декларация обязательно подаётся один раз в 12 месяцев. Но при этом необходимо вести книгу учёта доходов и расходов предприятия. Она является больше внутренним документом, но при проверках налоговая служба имеет право ее потребовать.

Преимуществом в работе по упрощённой системе является то, что налоговая нагрузка на предприятия небольшая и ведение документации несложное. Также отчётность является минимальной. Сам управляющий или учредитель вполне может осуществлять подобный учёт, что снижает затраты на дополнительные штатные единицы.

Единый налог на вменённый доход

Ещё один спецрежим, который можно применять только при ведении определённых видов деятельности. Каких именно? Сказано в ст. 346. 26 НК РФ.

Налогоплательщик не платит те же налоги, что и на УСН. Вместо этого он платит ЕНВД. Рассчитывается он, исходя не из фактически полученной суммы дохода за отчётный период, а той суммы дохода, которую вменяет НК РФ.

По каждому виду деятельности НК РФ установил свою сумму вменённого, то есть, ожидаемого дохода. Процентная ставка составляет 15% от налоговой базы.

Существует определенный порядок ведения учёта:

• Если фирма осуществляет несколько видов деятельности, и все они попадают под условия применения ЕНВД, то платить налог нужно по каждому виду деятельности;
• Если фирма осуществляет несколько видов деятельности, но часть из них попадает под ЕНВД, а часть под другие режимы налогообложения, то и применять нужно несколько режимов.

Как перейти на режимы

Правила перехода с одного типа налога на другой несколько отличаются:

• Если вы изначально желаете регистрировать ИП на УСН, вам следует подать в ИФНС ходатайство №26.2-1 в тридцатидневный срок со дня получение свидетельства об открытии ИП. Если перейти — до 31 декабря, поскольку переход возможен только с начала нового периода. Переход с УСН посреди года также недопустим.
• Чтобы перейти на вмененку, достаточно направить в ИФНС заявление по форме ЕНВД-1 в пятидневный срок после того, как начнете его применять. Через сутки вас уведомят о том, что вы начали работать по ЕНВД со дня начала его фактического применения. Для регистрации ИП на вмененном налоге подают тот же тип ходатайства в тридцатидневный срок со дня фактической регистрации.
• Регистрироваться как плательщик ОСНО не нужно, на общее налогообложение ставят по умолчанию, если ИП не изъявит желание перейти на иную форму.
• Для оформления патента нужно заполнить заявление 26.5-1 и отнести его в налоговую в десятидневный срок до начала работы.

Об особенностях разных налоговых систем

В зависимости от выбора вида, рассчитываются налоги, подлежащие выплатам за определенные периоды времени.

В России каждая организация обязана выбрать режим для ООО (Общество с ограниченной ответственностью). Их всего четыре:

• ОСНО;
• УСН подразделяется на два вида:
  • Доходы;
  • Прибыль за вычетом расходов.
• ЕНВД;
• ЕСХН.

Различий между ними несколько:

• Объект, который облагается налогом. Это может быть прибыль, разница прихода и издержек, имущество, какой-либо физический показатель.
• База выражается в денежном эквиваленте.
• Период, за который нужно произвести оплату.
• Ставка отличается в зависимости от объема предприятия или других значений.
• Порядок расчета для каждой фирмы свой.

Общая система налогообложения (ОСНО)

Общая система налогообложения (ОСНО) – традиционная и самая сложная система налогообложения, которая включает уплату полного перечня налогов (Налог на прибыль, НДС и т.д.) и ведения бухгалтерского учета в полном объеме. Если при регистрации бизнеса в налоговую не подавать никаких заявлений, то организация или ИП автоматически становятся плательщиками ОСНО. Общая система налогообложения предполагает уплату следующих видом налогов: 1) НДС – 18% (основная ставка, действующая в большинстве случаев). Существуют также льготные ставки: НДС – 10%, при реализации некоторых продовольственных и детских товаров, медикаментов и печатных изданий; НДС – 0%, льготная ставка применяется при экспорте товаров; 2). Налог на прибыль – 20%; 3). Налог на имущество – 2,2%; 4). НДФЛ (с дохода работника) – 13%; 5). Страховые взносы с оплаты труда (30% – 2013 год): в ПФР (22%), ФФОМС (5,1%), ФСС (2,9%); 6). Местные налоги: земельный налог, транспортный налог, за негативное воздействие на окружающую среду и прочие. Основные минусы ОСНО:

• Необходимость вести бухгалтерский учет;
• Полное и сложное налогообложение бизнеса;
• Первичная документация должна храниться не менее 4 календарных лет;
• Налоговые органы более тщательно проверяют организации находящиеся на ОСНО, так как из-за сложности ведения бух. учета у них проще выявить ошибки.

Когда выгодно применять ОСНО для ИП и юридических лиц:

• Если бизнес связан с экспортом товаров, то есть внешнеэкономической деятельностью, так как на таможне всегда учитывается НДС;
• Если бизнес предполагает большие денежные обороты. Так как при ОСНО отсутствуют ограничения на прибыль, штат сотрудников, размер торговых площадей и т.д.;
• Если большая часть клиентов (контрагентов) являются плательщиками НДС. В данном случае, клиенты, оплатив Вам товары или услуги могут уменьшить налог, подлежащий уплате в бюджет на сумму НДС.

П.С.: Предпринимателю, открывшему шиномонтаж или продуктовый киоск не целесообразно применять ОСНО.

Часть предприятий познакомились с аббревиатурой «ЕНП» еще в этом году, так как в июле стартовал пилотный проект по использованию Единого налогового платежа юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями. Но, начиная с 1 января 2023 года, использовать ЕНП обязательно всем организациям.

Суть ЕНП состоит в том, что теперь все платежи юридические и физические лица будут перечислять на общий счет, а далее инспекция будет распределять поступившие средства по целям. Так, в Налоговом кодексе будет введено новое понятие «Совокупная обязанность», которое означает сумму всех платежей, которое лицо обязано перечислить на единый счет.

В совокупную обязанность будут включены налоги, авансовые платежи, взносы, сборы, пени, штрафы и суммы налога, подлежащие возврату.

Приоритетность зачета сумм будет происходить в следующей последовательности:

1. Недоимки, начиная с наиболее раннего момента выявления;

2. Налоги, взносы;

3. Пени;

4. Проценты;

5. Штрафы.

Основные налоги в ОСНО

При общей системе налогообложения действует пять налогов разной формы и отчетности (три для организаций и три для индивидуальных предпринимателей, НДС оплачивается обоими субъектами).

Организации:

1. Налог на прибыль. Стандартная ставка для организаций – 20 % (есть другие ставки для организаций с разными видами деятельности), сроки оплаты зависят от выбранного способа (каждый квартал с авансом, каждый квартал без аванса, каждый месяц при подсчете фактической прибыли);
2. НДС. Ставки – 0 %, 10 % и 20 %, оплата каждый квартал;
3. Налог на имущество. Ставка – до 2,2 % (устанавливается властями по месту регистрации), сроки оплаты также определяются субъектами Российской Федерации.

Индивидуальные предприниматели:

1. НДФЛ. Ставка – 13 % и 30 %. Налог оплачивается до 15 июля того года, который идет за отчетным периодом;
2. НДС. Ставки – 0 %, 10 % и 20 %, условия оплаты не меняются и сохраняются, как и в организациях;
3. Налог на имущество физического лица. Ставка – плавающая, – от 0,1 % до 2 % (устанавливается местными властями). Оплата проводится до 1 декабря после отчетного периода.

Удобная форма налогообложения ОСНО включает стандартные виды отчислений, но в разных форматах. Относительно большое количество налогов позволит исключить ограничения для ведения бизнеса и теперь понятно, какие налоги платит индивидуальный предприниматель на общей системе налогообложения и какие ставки действуют на текущий период.

Общая и упрощенная системы: в чем разница

Кроме налога на прибыль, организации, применяющие общую систему налогообложения, автоматически являются плательщиками НДС (при наличии объектов и обязательств по уплате НДС). Отказаться от исчисления и уплаты НДС при ней возможности нет. И это одно из отличий общей системы от упрощенной . При упрощенной плательщик может выбрать: платить налог по ставке 5% от выручки без уплаты НДС или по ставке 3% от выручки с уплатой НДС.

Еще одно отличие: налог при упрощенной системе налогообложения уплачивается с выручки компании, затраты не влияют на сумму налога. Однако «упрощенка» не может применяться при определенных видах деятельности, например, страховая, риелторская, лотерейная деятельность. УСН также не могут применять организации, производящие подакцизные товары, и организации, сдающие помещения в аренду, если помещения не принадлежат им на праве собственности (то есть субаренда).

Упрощённая система налообложения (она же «упрощенка») — наиболее универсальный из спецрежимов: предприниматели вправе применять его, если не ведут деятельность, для которой запрещено применение УСН, сумма их основных средств и годовой доход не превышают 150 млн.руб., а количество наемных работников — не больше 100. Этот режим может вам подойти, если вы не уверены в будущих доходах или точно знаете, что они будут небольшими.

При работе на упрощённой системе налогообложения вы освобождаетесь от налогов, уплачиваемых на общей системе (НДС, налог на прибыль и т.п.), но за работников продолжаете уплачивать все налоги и взносы в общем порядке.

Есть два варианта расчета единого налога на УСН: «доходы» с налоговой ставкой 6% и «доходы минус расходы» со ставкой 15%.

Если у вас небольшие расходы или их сложно подтвердить документально, подойдет вариант «доходы» со ставкой 6%. При таком объекте налогообложения вам не нужно подавать налоговую отчетность — достаточно вести налоговый учет, чтобы убедиться, что не превышен лимит доходов. Единый налог уменьшается на сумму страховых взносов, которые вы уплачиваете за себя (100% суммы взносов) и на половину взносов за работников. То есть, сумму валовой выручки умножаете на 6% и из получившейся суммы вычитаете все уплаченные за себя взносы и половину взносов за работников — это и будет сумма налога к уплате.

Пример:

Сумма валовой выручки ИП за год — 1 450 000 руб.

Сумма взносов за себя — 36 238 руб.

Сумма взносов за работников — 72476 руб.

Сумма налога рассчитывается так: 1450000х6%-36238-72476/2=14524 руб.

В нашем примере 14524 руб. — это сумма налога, который нужно заплатить за год до 30 апреля следующего года. В течение года налог рассчитывается ежеквартально нарастающим итогом, в каждом квартале уплачиваются авансовые платежи, которые учитываются при уплате налога за год (до 30 апреля следующего года).

Если у вас большие расходы и их легко подтвердить документально, то стоит рассмотреть УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Ставка будет выше — 15%, но при расчете налога вы вычитаете из суммы валовой выручки все документально подтвержденные расходы, а также все уплаченные в фонды взносы — как за себя, так и за работников.

Пример:

Сумма валовой выручки ИП за год — 5 450 000 руб.

Сумма подтвержденных расходов: 3 730 000 руб.

Сумма взносов за себя — 36238 руб.

Сумма взносов за работников — 72476 руб.

Сумма налога рассчитывается так: (5 450 000-3 730 000-36238-(72476)/2)х15%=247128,6 руб.

Для режима «доходы» 6% он бы составил: 322651,44 руб.

Обратите внимание: если по итогам года вы остались в убытке, то при объекте «Доходы минус расходы» нужно заплатить минимальный налог — 1% от валовой выручки. Его сумма уменьшается на уплаченные за год авансовые платежи.

УСН можно применять либо с момента регистрации ИП (уведомление подается в момент регистрации или в течение 30 дней после нее), либо с начала года (уведомление подается до конца декабря предыдущего года).

Налог на профессиональный доход могут применять не только физ. лица, но и индивидуальные предприниматели. Для тех, кому разрешено использовать НПД, условия достаточно выгодные. Так, применять эту систему ИП может, только если у него нет наемных работников по трудовым договорам, а также доход он получает от самостоятельного ведения деятельности или использования имущества. Есть ограничения по сумме доходов в год. НПД нельзя сочетать с другими налоговыми спец. режимами. Отчетности нет!

Применять НПД можно, если: подходит ваш вид деятельности; вы не нанимаете работников; доходы за год не более 2,4 млн руб.

Применять НПД нельзя: при работе по неподходящим видам деятельности (к примеру, при перепродаже товаров); если ИП применяет и другие льготные налоговые режимы (но дополнительно работать по трудовому договору самому ИП можно).

ИП на НПД платит такие налоги:

• 4% при реализации товаров (работ, услуг) физ. лицам.
• 6% при реализации товаров (работ, услуг) юр. лицам и другим ИП.

УСН — это льготный режим, предназначенный для работы представителей малого и среднего бизнеса. Чтобы перейти на него, предстоит еще в момент регистрации юридического лица обратиться в ИФНС или УФНС для постановки на особый учет. При упрощенке необходимо оплачивать только один вид начислений и формировать отчетную документацию раз в 12 месяцев.

Выясняя, какой налог надо платить за ООО с прибыли в год, сколько придется потратить на осуществление официальной деятельности, важно помнить о ряде ограничений данной схемы. Применять ее не могут:

• банковские, страховые компании, нотариальные конторы, инвестиционные фонды и т.п.;
• организации, имеющие филиалы в других населенных пунктах;
• предприятия с численностью работников более 100 человек;
• объединения с годовым доходом свыше 150.000.000 рублей;
• при остаточной стоимости базовых средств больше 150 млн руб.;
• если доля других участников (юридических лиц) составляет 25%.

Ведение документооборота, а также многих производственных, складских и иных рутинных операций может стать проще, если использовать в работе эффективное ПО. «Клеверенс» предлагает готовые решения для бизнеса, которые помогут оптимизировать рабочие процессы.

Похожие записи:

• Новый порядок применения пониженных тарифов страховых взносов с 2023 года
• Кому положена льготная пенсия и каков порядок ее оформления
• Виза в Россию для граждан Грузии