Минфину предложили отказаться от фиксированных страховых взносов для ИП

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Минфину предложили отказаться от фиксированных страховых взносов для ИП». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Работая долгое время в сфере оказания юридических консультаций, мы уверенно утверждаем – рано или поздно консультация понадобится каждому. Поэтому “фемида онлайн” готова оказать консультацию по любому юридическому вопросу. Просто заполните форму, или задайте свой вопрос в чатовое окно. Это займёт несколько минут, но поможет сэкономить кучу времени.

Случаи освобождения ИП от фиксированных страховых взносов

ИП может получить освобождение от взносов в фонды страхования в следующих случаях:

• Предприниматель находится на срочной военной службе;

• ИП требуется уход за ребёнком до достижения им полутора лет.

В остальных случаях ИП обязан производить фиксированные платежи в страховые фонды, даже если:

• ИП де-факто не ведёт деятельность;

• Деятельность ИП не приносит доход;

• ИП привлекает к работе третьих лиц;

• ИП во время осуществления предпринимательской деятельности работает по трудовому договору и за него уже выплачивает взносы работодатель.

Порядок привлечения к ответственности неплательщиков страховых взносов

Данными вопросами занимается ФНС по месту регистрации ИП. Следуя заведенному порядку, налоговая вправе требовать от ИП загашения долга, уплаты пени, штрафа без привлечения суда. Внесудебный порядок взысканий применяется чаще всего при следующих обстоятельствах:

1. Страховой долг до 1 500 руб., а в ФСС — менее 500 руб. (требование о загашении выставлено 14 месяцев назад, но не позже).
2. Долг по взносам больше 1 500 руб. а в ФСС РФ — превышает 500 руб. (при этом требование о загашении фонд выставил 2 месяца назад, но не позже).

Собственно взыскание долга по взносам производится ФНС следующим порядком.

Внесудебный порядок взыскания неуплаты, применяемый ФНС	Общие пояснения по каждому этапу
Налоговая выставляет ИП письменное требование о внесении платежа	Как принято, его выставляют в срок до 3 месяцев с момента обнаружения неуплаты. Варианты доставки письменного требования: на руки неплательщику, заказным письмом либо через электронные ресурсы
Загашение долга неплательщиком по требованию ФНС	Как установлено, после получения требования ФНС ИП должен загасить долг за 10 дней
Принудительное взыскание долга налоговой инспекцией	Имеет место тогда, когда после вручения требования неплательщик не загасил долг в поставленный срок
Загашение долга по мере поступления денежных средств на счет ИП	Осуществляется тогда, когда на счету денег у ИП нет. Если и этот вариант не возможен, то взносы (пеня, штрафы) возмещаются за счет имущества неплательщика

Страховые взносы ИП можно компенсировать за счет налога

Страховые выплаты ИП имеют одну очень привлекательную особенность: расходы на страхование, причем, как за себя, так и за работников, можно компенсировать при уплате налога. Это могут сделать ИП на УСН, ПСН, ЕСХН и ОСНО. Привилегия не доступна для ИП, уплачивающих НПД, (которые и так не платят страховые взносы).

Какую величину страховки можно компенсировать в налоге:

1. На УСН (Д-Р), ЕСХН, ОСНО сумма страховых взносов может быть в полном объеме (100%) учтена в расходах.
2. На УСН (Д) и Патенте сумма взносов учитывается полностью, если у ИП нет наемных работников по трудовому договору, и налог уменьшается на сумму не больше 50% – если у ИП есть наемные работники.

Ответственность за неуплату страховых взносов

Для неплательщиков страховых платежей разработаны следующие виды ответственности:

• Налоговая (ответственность наступает при незначительных ошибках, допущенных ИП или должностным лицом компании. В такой ситуации не избежать начисления пени);
• Административная (применяется при допущении грубых ошибок, которые привели к значительному сокращению базы для расчёта взносов, а следовательно, и уменьшению суммы последних).

С июля 2017 года действует и уголовная ответственность для злостных неплательщиков обязательных взносов. При этом имеет значение размер неуплаты.

Она бывает в двух видов:

• В крупном размере (когда задолженность за последние 3 года превышает 5 000 000 рублей, что составляет 25% от положенной к оплате суммы, либо свыше 15 000 000 рублей в целом);
• В особо крупном размере (когда долг по взносам превышает 15 000 000 рублей за 3 года, что более 50% от полагающейся к уплате суммы, либо 45 000 000 рублей в общем).

Таким образом, уголовная ответственность наступает в крайних случаях, когда суммы задолженности слишком велики. Рядовым организациям, имеющим небольшую просрочку, такой вид ответственности не страшен.

Привлечение к уголовной ответственности может иметь следующие последствия:

• Физическое лицо (ИП) могут оштрафовать на сумму до 300 000 рублей, арестовать на срок до 36 месяцев;
• Должностное лицо организации могут лишить свободы на срок до 6 месяцев, оштрафовать на сумму до 500 000 рублей или потребовать освободить занимаемую должность на период до 3 лет.

Какие недочеты и недоимки не могут стать основанием для применения штрафов и санкций

Нижеперечисленные случаи не могут служить основаниями для применения штрафных мер ответственности к ИП:

1. Дочернее предприятие или обособленное подразделение не может привлекаться к ответственности за несвоевременную уплату взносов, поскольку плательщиком сборов выступает генеральный офис организации;
2. При определении сроков уплаты предприниматель ориентировался на письменные указания уполномоченных государственных органов;
3. Взносы были уплачены вовремя, но не поступили на счет в оговоренные сроки, при этом инспектор не успел обнаружить недочет до поступления средств;
4. Если предприниматель столкнулся с вирусным заражением базы данных и подал приблизительный расчет до обнаружения ошибки уполномоченным органом или до назначения камеральной проверки.

Добросовестность налогоплательщика

Если деятельность ИП предполагает большие обороты (более 150 миллионов за налоговый период), или по другой причине предприниматель решил не применять льготные налоговые режимы и остался на общей системе налогообложения, в таком случае придется более тщательно вести бухгалтерию, ежеквартально отчитываться по НДС и ежегодно декларировать доходы для расчёта НДФЛ, размер которого 13%, а с 1 января 2021 года с суммы дохода, превышающей 5 000 000 рублей, – 15%.

Оплачивать НДС и авансовые платежи по НДФЛ придется ежеквартально, а также следует помнить о сроках уплаты остальных налогов и страховых взносов.

При применении упрощенной системы налогообложения налогоплательщик ежеквартально вносит авансовые платежи.

При любой системе налогообложения предприниматели платят страховые взносы в фиксированном размере до 31 декабря текущего года, а если доход превышает 300 000 рублей, то дополнительно 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей, ИП оплачивает до 1 июля следующего года.

Во всех случаях по закону предприниматель самостоятельно исчисляет и заботится о своевременной уплате налогов и страховых взносов, а также о своевременной подаче налоговой декларации.

Что ждет предпринимателя, который закрыл бизнес, но не «закрыл» ИП

Во-первых, оплата взносов. Если вы не ведете деятельность, но ИП имеет статус «действующего», то вы обязаны продолжать платить взносы. Избежать таких выплат невозможно.

Во-вторых, штрафы. Если не сдавать своевременно отчетность, государственный орган обязательно выставит штрафы за каждый несданный вовремя отчет.

В-третьих, пени и сборы. Пени налоговый орган начисляет на сумму неуплаченных взносов. Сборы же начислят органы принудительного взыскания долгов.

Нужно отметить, что при наличии задолженности следующий государственный орган, с которым вам придется познакомиться — это судебные приставы. По закону именно эти представители занимаются взысканием долгов, такая процедура называется исполнительное производство.

Налоговая служба (ранее этим вопросом занимался Пенсионный фонд) направляет требование о взыскании долга по сборам напрямую в службу судебных приставов, минуя суд. Получив такое требование, судебный пристав-исполнитель возбуждает исполнительное производство.

Далее судебный пристав уведомляет должника о необходимости погасить долг в течение пяти дней добровольно. Если этого не происходит, взыскание долга производится в принудительном порядке.

Многие предприниматели, игнорируя оплату долгов по сборам, забывают, что для погашения задолженности ИП судебный пристав имеет право использовать как счета и имущество для предпринимательской деятельности, так и личные счета, имущество должника.

Например, у должника «А» имеется личный автомобиль, купленный задолго до регистрации ИП, а сам «А» занимается изготовлением изделий из дерева. Если у «А» появятся долги по сборам и налогам за ведение деятельности (как ИП), то государственный орган может забрать и продать его личный автомобиль для возврата денег в бюджет.

Может ли индивидуальный предприниматель не платить страховые взносы и какие последствия?

В общем порядке каждый предприниматель платит за себя страховые взносы в ПФР и на медицинское страхование. Дополнительно он делает отчисления во внебюджетные и за каждого сотрудника, если они есть в штате. ИП, которые не платят страховые взносы, могут столкнуться со следующими последствиями:

• Пени. Они начисляются за каждый день просрочки по ключевой ставке ЦБ РФ. В большинстве случаев расчет суммы пени можно взять в налоговой инспекции. ИП останется только оплатить его.
• Штрафы. Они могут возникать только у ИП с сотрудниками и только при несданных или некорректных декларациях. Просто не перечисленные взносы «за себя» к ним не приводят. Размер штрафов может достигать 40% от суммы недоимки.
• Уголовная ответственность. Если, пытаясь уйти от оплаты страховых взносов, ИП совершил преступление и это будет доказано, его могут привлечь к ответственности по статьям 198, 199, 199.3, 199.4 УК РФ. Максимальное наказание по ним – 3 года лишения свободы. Но привлечь по ним могут только при сумме недоимки от 2,7 млн рублей за последние 3 года. Простым плательщикам взносов «за себя» опасаться уголовного преследования не стоит.

Дополнительно неуплата взносов может стать причиной ограничения на проведения операций по счетам, причем по любым, т. е. как открытым как на ИП, так и на простое физическое лицо.

Расчёт страховых взносов на разных налоговых режимах

Индивидуальные предприниматели могут выбрать для своего бизнеса любой действующий в РФ режим налогообложения.

Для фиксированных взносов значения не имеет, какая система налогообложения применяется компанией. Однако она влияет на алгоритм расчёта страховых отчислений при превышении годового дохода от предпринимательской деятельности свыше 300 тыс. руб.

Система налогообложения. ОСНО.

База, с которой рассчитывается 1%. Доходы, уменьшенные на величину произведённых и подтверждённых документально расходов и необлагаемую сумму 300 тыс. руб.

Пример. Допустим, доход за 2019 г. составил 1 200 тыс. руб., расходы – 700 тыс. руб. 1% рассчитывается с разницы за минусом 300 тыс. руб. Получаем: ((1200-700)-300)*1%=2 тыс. руб.

Система налогообложения. УСН «Доходы».

База, с которой рассчитывается 1%. Доход минус 300 тыс. руб.

Пример. Здесь всё просто: совокупный годовой доход уменьшаем на 300 тыс. руб. От получившейся величины считаем 1%. Например, доход за 2019 г. составил 850 тыс. руб. Считаем доп.взнос с превышения: (850-300)*1%=5,5 тыс. руб.

Если вы уже стояли перед выбором между ИП и ООО, то, наверняка, находили информацию, что штрафы на физических лиц в несколько раз ниже, чем на юридических. Это действительно так, если речь идет про штраф для ИП по КоАП РФ.

Этот кодекс регулирует наложение административных санкций, и для организаций они намного больше, чем для предпринимателей. Один из ярких примеров – штраф за размещение наружной рекламы без согласования с местной администрацией.

Если такую рекламу обнаружат у ИП, то он отделается суммой от трех до пяти тысяч рублей. Ну а если законодательство о рекламе нарушит юридическое лицо, то вилка штрафов здесь совсем другая – от 500 тысяч до 1 миллиона рублей.

А вот Налоговый кодекс различий между предпринимателем и организацией не делает. Все налогоплательщики за нарушение налогового законодательства отвечают одинаково, за небольшим исключением.

Учтите, что так называемые надзорные каникулы или периоды освобождения от плановых проверок распространяются только на неналоговые органы. Это Роспотребнадзор, Ространснадзор, Государственная инспекция труда, Росприроднадзор, Госпожнадзор, Росздравнадзор, и др. Сводный план таких проверок ежегодно публикуется на сайте Генеральной Прокуратуры.

Но кроме плановых, возможно проведение внеплановых проверок – по обращению лица, чьи права нарушены, или в случаях причинения вреда жизни и здоровью граждан, культурному наследию и окружающей среде. И хотя санкций в законах прописано много, поверьте, вполне можно спокойно работать, если знать основные и самые частые нарушения.

Перед вами ТОП-7 ситуаций для ИП, за которые вас могут оштрафовать. Просто держите их на контроле, это не так сложно.

Уголовное наказание за неуплату страховых взносов (если страховые взносы не уплачены в срок)

После изменений, внесенных в уголовное законодательство в августе 2021 года, к уголовной ответственности подлежали только нарушения налоговых выплат. Но после изменения законодательства и передаче контроля страховых отчислений налоговой службе ситуация изменилась.

После принятых поправок к Уголовному кодексу, ст. 199 этого документа предусмотрены следующие варианты наказаний для руководителей предприятий и компаний, специалистов, ответственных за ведение отчетной бухгалтерской документации, если допущено нарушение по страховым отчислениям в крупных масштабах:

• штрафные санкции от 100 000 до 300 000 руб. (либо удержание должностного оклада за период 1 – 3 года);
• двухлетние работы принудительного характера с невозможностью занимать должность (бессрочно или на определенный судом период);
• шестимесячное взятие под стражу;
• тюремное заключение на два года или менее, без возможности последующего назначения на должность.

Статья по теме: Взносы на ОСС на случай нетрудоспособности или в связи с материнством
Если судом будет установлено, что нарушение повлекло особо крупный ущерб для государства, предусмотренные наказания указанным категориям нарушителей ужесточаются:

• величина штрафа возрастает до 500 000 при минимальной сумме от 200 000 руб.;
• кроме невозможности занимать соответствующие должности, виновному может назначаться принудительный труд на пятилетний срок или меньше, либо заключение до 6 лет.

Под крупным ущербом понимают недоимку за трехлетний период и более, если величина неуплаты по взносам составила от 5 млн. руб. Для особо крупных убытков отмечается аналогичный период неуплаты, со скоплением суммы задолженности от 13 млн. руб.

Что запомнить о неуплате страховых взносов

1. Взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование теперь получает Федеральная налоговая служба. И только взносы на «травматизм» до сих пор направляются в Фонд Социального Страхования. Отчетность в ФНС и ФСС нужно направлять каждый квартал, в течение 30 дней по окончанию периода;
2. Уклонение от уплаты — это умышленные действия плательщика. Закон предусматривает два вида таких действий — непредставление документов или внесение в отчетность ложных данных;
3. За это преступление могут наказать учредителя, генерального директора, ИП и главного бухгалтера. Если бухгалтер делал все по указанию руководителя — накажут обоих;
4. Если сотрудники налоговой службы найдут нарушения, касающиеся уплаты страховых взносов, то проверят отчетность за три финансовых года подряд. Недоимки по страховым взносам прибавляются к задолженности по налогам;
5. Наказание за уклонение от уплаты зависит от суммы задолженности — это крупный или особо крупный размер. Для ИП и компании предусмотрена разная ответственность — для последних наказание жестче;
6. Можно избежать уголовной ответственности: такой вариант возможен для тех, кто совершил преступление впервые, признал вину и выплатил всю сумму недоимки по страховым взносам вместе с пенями и штрафом, назначенным судом.

Похожие записи:

• Показатель долговой нагрузки: что это и как его уменьшить?
• Новое штатное расписание при сокращении штата
• Алименты начисляются с чистой или грязной зарплаты?