Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как рассчитать НДС при импорте различных товаров из Китая и вернуть налог». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
В Отчете о работе за 2022 год, опубликованном 5 марта, правительство Китая объявило, что в 2022 году будет выделено около 2,5 трлн юаней в виде налоговых льгот и сокращений, из которых 1,5 трлн юаней предназначены конкретно для налоговых льгот и возмещения НДС. В отчете говорится, что все эти средства направят непосредственно соответствующим компаниям.
Налог с продаж в Китае по президентам
| Имя | Период | Нач. | Кон. | Макс. | Мин. | Изм.% нач/кон. |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Си Цзиньпин | 14.03.2013 — | 17.0000 | 17.0000 | 17.0000 | 17.0000 | 0.00% |
Сроки уплаты НДС в Китае
Сроки уплаты НДС устанавливаются налоговыми органами и могут быть: 1 день, 3 дня, 5 дней, 10 дней, 15 дней, 1 месяц или 1 квартал. При сроке 1 месяц или 1 квартал декларация подается и налог уплачивается в течение 15 дней после окончания налогового периода (месяца или квартала). При срок 1, 3, 5, 10 или 15 дней в течение 5 дней после окончания срока уплачивается авансовая сумма налога, а до 15 числа следующего месяца подается декларация и уплачивается остаток налога.
В обычной ситуации при торговле на внутреннем рынке предприятие обычный налогоплательщик подает отчетность и оплачивает НДС ежемесячно в течение 15 дней после месяца, в котором происходили налогооблагаемые операции.
Предприятие с малым оборотом подает отчетность и оплачивает НДС ежеквартально в течение 15 дней после окончания отчетного квартала.
При импорте товара НДС взимается таможенными органами при ввозе товара на территорию Китая.
Политика возврата НДС в Китае
Политика возврата НДС в Китае впервые предложена на двух сессиях 2022 года. 21 марта 2022 г. Министерство финансов и Государственная налоговая администрация (ГНАУ) Китая выпустили подробные инструкции уточнить правомерность, сроки, процедуру и соответствующие определения крупномасштабной политики. Более того, график платежей по возврату НДС ускорен, чтобы обеспечить поддержку денежных потоков испытывающим трудности предприятиям и ослабить растущее экономическое давление, с которым сталкивается экономика Китая.
Ниже мы объясним, как работает политика возврата НДС Китая, включая право на получение компенсации и сроки подачи заявок на возмещение НДС. Иностранные компании и их дочерние компании в Китае, относящиеся к соответствующим категориям, также могут подать заявку на полное возмещение добавочного кредита по НДС на ежемесячной основе и разовое возмещение оставшегося кредита по НДС.
Перечень налогов и сборов в КНР довольно велик. Основными можно считать:
- подоходный налог (из доходов физических лиц и прибыли коммерческих субъектов);
- НДС;
- акцизные сборы;
- сборы, связанные с покупкой и использованием имущества: за владение недвижимостью, за приобретение жилья и коммерческих помещений, за покупку автотранспорта и его использование, на переход права собственности и прирост стоимости земли;
- дополнительные сборы за ведение деятельности: сбор за городское строительство, за выделенные под застройку участки сельхозназначения, за использование территорий городов, ресурсные платежи за разработку месторождений;
- специфические взносы: налог на закупку для переработки табачного листа, сбор с плательщиков НДС на образование);
- гербовый сбор.
Нужно учитывать, что в Китае действует несколько десятков экономических зон, на территории которых внедрены льготные условия налогообложения и таможенные преференции. Кроме того, есть еще специальные административные районы (САР) Гонконг, Тайвань и Макао, налоговая система которых утверждается внутренним законодательством САР в рамках идеи «одна страна – две системы».
Особенности деловой и культурной этики Китая
Наверное, все понимают, что Китай — сложная страна. Там вроде и социализм, и капитализм, а все это еще сдобрено конфуцианством. Поэтому в общении с китайскими партнерами следует быть аккуратнее. Роман Тарантул дает общий свод правил:
«Конечно, пандемия вносит свои коррективы и все больше уводит бизнес в онлайн-формат, но китайцы очень ценят человеческое общение и неформальные отношения («гуаньси») с партнерами по бизнесу. Они считают, что хорошее дело не может состояться без достойного застолья. В общении с китайцами, несмотря на паритетные отношения, стоит придерживаться азиатских традиций построения коммуникации. В первую очередь, не допускайте сарказма и иронии в отношении их этнокультурных особенностей. Китайцы очень гордая нация, и одна неудачная шутка может испортить весь проект»
Реально ли самостоятельно выйти на китайский рынок
Честно говоря, все опрошенные эксперты рекомендуют на первом этапе обратиться в компании-посредники. Они помогут оформить все необходимые документы. Потому что понадобятся переводы бизнес-лицензий на китайский и английский языки, локализация патентных прав и регистрация прав на товарный знак.
Также большой плюс в том, что такие конторы могут провести маркетинговое исследование, чтобы определить спрос на ваш товар и подыскать каналы для продаж. Иначе появится риск, что вы просто потеряете деньги, так как продукция не найдет покупателя.
Китай — это огромный рынок, и там есть свои качественные производители практически любых товаров. Поэтому не стоит думать, что достаточно просто довезти свои товары до китайцев. Придется разработать и общую стратегию продвижения и продаж. И на первых порах вам понадобятся знающие люди.
Налог на добавленную стоимость применяется к продаже товаров, предоставлению услуг по обработке и ремонту, импорту товаров в Китай. Ставки зависят от размера выручки, от продаж, типа товара, типа сектора экономики.
Ставка налога составляет 16% (снижена в мае 2018 года). Другие ставки:
- Ставка для малых налогоплательщиков – 3%.
- Льготная ставка для обычных налогоплательщиков – 13%.
- Реализация средств б/у – 2%, но нельзя вычитывать входной НДС.
- Реализация товаров, которые были получены по итогам комплексного использования ресурсов – 0%.
- Экспорт товаров также налогами не облагается.
Когда реализуются определенные услуг на территории Китая, то взимается особый вид НДС, который называется предпринимательский налог. Его размер варьируется от 3% до 50% от доходов. Платиться этот вид налога только при наличии специальной лицензии, которая нужна на продажу сигарет и алкоголя.
Первоначально НДС появился в Германии в начале ХХ в. и получил широкое распространение в мире к 50-м гг. столетия.
Несмотря на общий ориентир по унификации европейского законодательства, ставки НДС в разных странах отличаются.
Общей директивой Евросоюза является только минимальное ограничение базовой ставки – не менее 15%.
По состоянию на июнь 2018 г. в странах Группы 20 (G20) самый высокий НДС в Италии — 22% (в 2013 г. он был увеличен с 21%).
Среди стран, не входящих в Группу 20, самые высокие ставки НДС действуют в Венгрии и Греции (27% и 24% соответственно).
Наиболее высокие ставки действуют в скандинавских странах. В Дании – 25%, Швеции – 25%, Норвегии – 25%, Финляндии – 24%.
Стандартные ставки налога колеблются от 20% до 22%. К примеру, в Австрии и Великобритании – 20%, Бельгии и Нидерландах – 21%.
Сколько налогов в Китае: презентация дополнительных пошлин
- Социальное страхование. На пенсионное страхование выделяется 20% от заработной платы всех сотрудников предприятия или 8% от частного дохода физического лица. Для выплаты пособий по безработице выделяется 2% от заработной платы всех сотрудников предприятия или 1% от частного дохода физического лица. Для оформления медицинских страховок ставки равны 6% от зарплат или 2% от иного дохода. Сборы перечисляются в отделение муниципального управления не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
- Потребительские отчисления. Взимается с физических и юридических лиц, занятых при производстве, импорте или реализации продукции. Ставка варьируется в зависимости от затрат на производство продукции и ее типа.
- Таможенные налоги. При ввозе грузов из Китая взимаются с крупных партий продукции. Если контрагент заказал небольшую посылку с объектом для некоммерческого использования, такое отправление пошлиной не облагается.
- На недвижимое имущество. Уплачивается собственниками всех помещений: коммерческих, жилых, производственных, промышленных и прочих. Налоговую базу составляет ликвидная цена объекта, уменьшенная на 10-30%.
- Транспортный сбор. Пошлина применима ко всем авто и мотовладельцам. Размер отчисления зависит от вида ТС, а также от объема его двигателя.
- Налог на детей в Китае. Политика «Одна семья – один ребенок» существует с 1979 года, это привело к массовым народным возмущениям, ввиду чего власти были вынуждены разрешить семьям заводить по двое детей, но с условиями. Транзакция за рождение второго ребенка составляет порядка 50 тысяч юаней, возможно рождение младенцев в других странах, что выходит еще дороже.
- Приобретение автомобиля. Не взимается при покупке машин на вторичном рынке. Для новых транспортных средств помимо оплаты их стоимости придется отдать 10% от цены в государственную казну.
- Прирост стоимости земли. Если физическое или юридическое лицо использует для своих целей государственные земли, оно обязано выплачивать сбор в размере 30-60% от ликвидной стоимости участка, находящегося в собственности республики, ежегодно. Данный тип отчисления схож с налогами в древнем или средневековым Китаем, когда крестьянам предоставляли землю для вспахивания и выращивания культур, но с единственной разницей – пошлины выплачивались не деньгами, а продовольствием и рабским трудом.
- Пошлина на телефоны и покупки из государства. Ставка зависит от размера партии. Посылка в единичном представлении не облагается поборами, за крупную партию придется оплатить двойной сбор – таможенную пошлину и НДС при ввозе. Итоговая ставка может достигать 44% от суммы закупа.
Существует еще ряд пошлин, среди которых следует выделить налог на товары из Китая в Украине. Общая система обложения схожа с российской с некоторыми изменениями. Таможня Украины начисляет взыскание только в случае, если груз имеет массу более 30 кг или его стоимость составляет более 150 евро. Размер ставки составляет 10% от суммы поставки, дополнительно взимается 20% НДС. Если стоимость партии выше предусмотренного лимита, НДС увеличивается до 32%. Часть продовольствия также может подвергаться акцизному сбору.
Каждый предприниматель государства обязан состоять на регистрационном учете бизнесменов. Оформление обязывает его ежегодно сдавать три вида отчетности: Annual Return, финансовую и налоговую. Первый тип документа отражает все основные данные о корпорации, ее владельцах и управляющем звене, а также обо всех изменениях, произошедших в структуре за отчетный период.
Финансовая документация отражает товарооборот предприятия, а также уровень прибыли и убытков. База обложения не принимает ко вниманию обязательные расходы на ведение бизнеса при расчете процента, однако для подачи и изучения эти данные необходимы. Остальные формуляры помогают вычислить итоговую годовую сумму отчисления от прибыли предприятия. После проведения подсчетов подается декларация и производится оплата отчисления.
СЭЗ на территории КНР
Специальные экономические зоны (СЭЗ) существуют на территории Китая с 80-х годов ХХ столетия. Помимо привлечения иностранного капитала и новых технологий, они использовались в качестве полигона для экономических реформ. Их главное преимущество – существенные налоговые льготы. Подоходный налог на их территории снижен для предприятий до 15 и до 10%, если они экспортируют более 70% своей продукции.
| СЭЗ | Характеристика |
|---|---|
| Шэньчжэнь | Имеет промышленную направленность, производит электронику и машиностроительную продукцию. Здесь активно развиваются ядерная энергетика и высокие технологии. В Южно-Китайском море налажена добыча нефти. |
| Чжухай | Приоритетами являются легкая промышленность, производство стройматериалов, бытовой техники и продуктов питания, туризм. |
| Шаньтоу | Зона привлекательна для инвесторов в области нефтехимической промышленности, производства обуви, одежды, а также электроники и аграрного комплекса. |
| Сямэнь | До 80% инвестиций на данной территории вкладывается в производство электроники, развитие пищевой, текстильной и химической промышленности, а также портовой инфраструктуры. |
| Хайнань | Крупнейшая СЭЗ на территории КНР. Наиболее привлекательная зона для инвестиций в туризм, тропическое земледелие, морские и авиаперевозки, индустрию развлечений. |
| Кашгар | Самая молодая из китайских СЭЗ, специализирующаяся на импорте редких полезных ископаемых, энергетических и водных ресурсов. Кроме того, здесь активно происходит инвестирование капиталов в сельхозпредприятия и легкую промышленность. |
Подоходный налог в Китае оплачивают только физические лица – люди, которые не занимаются предпринимательством, а работают по найму. Налог удерживается ежемесячно, непосредственно с заработной платы. Процентная ставка зависит от того, насколько высоко оплачивается труд человека. Человек, который в месяц зарабатывает менее четырех тысяч юаней, что эквивалентно 620 долларам, освобождается от уплаты подоходного налога. Если размер заработной платы составляет 4-4,5 тысячи юаней, то ставка налога будет равна 5 процентам. При окладе 4,5-6 тысяч юаней придется ежемесячно отдавать государству 10 процентов своего дохода. Тот, кто зарабатывает от 6 до 9 тысяч юаней, платит уже 15% в месяц. Таким образом, сумма подоходного налога увеличивается по мере роста заработной платы. Максимальный налог на доход в Китае составляет 45% и взимается с тех, кто зарабатывает за месяц более 100 тысяч юаней.
Налоги в Китае для иностранцев
Платить налоги в Китайской Народной Республике должен не каждый иностранный гражданин, а только тот, кто пребывает в стране более трех месяцев. Кроме того, налогами не облагаются граждане, прибывшие из стран, которые заключили с Китаем договор о двойном налогообложении. Такие люди могут находиться в Китайской Народной Республике без уплаты налогов до 180 дней.
Трудоспособные мигранты, которые пребывают в Китае более трех месяцев, но менее года, обязаны уплатить соответствующий налог. На тех, кто находится в КНР от одного до пяти лет, распространяется обязанность выплачивать в бюджет государства подоходный налог. Его размер зависит от уровня дохода и рассчитывается таким же образом, как и для резидентов КНР. Если иностранный гражданин пребывает в Китае более пяти лет, то кроме уплаты налога с заработной платы, на него накладываются обязательства по уплате суммы с общей прибыли. Разумеется, это касается только тех граждан, которые имеют прибыль в своем родном государстве.
Основные виды налогов в Китае
Налогообложение в Китае разрабатывается сразу несколькими государственными органами, в числе которых Постоянный комитет Всекитайского собрания народных представителей, Госсовет, Минфин, Государственное налоговое управление и др. Совместно с Департаментом налоговой политики эти ведомства определяют критерии и подготавливают нормативную документацию, в соответствии с которой осуществляется налоговое администрирование объектов предпринимательской деятельности. Контроль за исполнением законодательства возложен на государственные и местные органы налогового управления.
В 2022 году налоговая система Китая представлена несколькими группами налогов:
- Имущественные. Распространяются на движимое и недвижимое имущество.
- Ресурсные. Взимаются за использование природных ресурсов, муниципальных и провинциальных земель.
- Сельское хозяйство. Учитывается имеющееся во владении недвижимое имущество, земли + деятельность по разведению сельскохозяйственных животных.
- Прибыль. В эту группу входят ставки на доходы физических лиц, прибыль китайских и иностранных предприятий, в том числе, инвестируемых из-за рубежа.
- Оборот товаров и средств. Налогами облагаются коммерческие продажи, предпринимательская деятельность и НДС.
- На совершение операций. При осуществлении продажи собственности, оформлении бумаг, эксплуатации транспортных средств всех видов.
- Пошлины. Распространяется на товары, ввозимые и вывозимые из Китая.
- Целевые выплаты. Налог может быть назначен при рождении второго ребенка, ведении инвестиционной деятельности, строительстве объектов недвижимости, использовании земель сельскохозяйственного назначения и продаже собственной земли.
Налог на прибыль предприятия в Китае
Данная выплата назначается всем иностранным предприятиям, осуществляющим свою деятельность и получающим доход на территории Китая, а также организациям, имеющим долю иностранных средств в уставном капитале. Налог на прибыль оплачивается ежегодно, а его ставка зависит от того, где именно зарегистрировано предприятие.
Резидентные (зарегистрированные непосредственно на территории Китая или имеющие местом эффективного управления объекты на территории КНР) подлежат налогообложению на всемирную прибыль, получаемую как в КНР, так и за ее пределами. Нерезидентные компании (зарегистрированные за рубежом) платят налог только с прибыли, полученной непосредственно в Китае. Для иностранных компаний, легально осуществляющих деятельность в Китае, ставка налога составляет 30 %. Зарегистрированные за рубежом предприятия будут платить только 20 %.
Налогообложение для иностранцев
Иностранные граждане, находящиеся на территории Китайской Республики, могут не платить налог, если срок пребывания в стране, в том числе, с целью трудоустройства, не превысил 90 дней. В соответствии с соглашением об отмене двойного налогообложения, подписанном с правительством РФ в 2014 году.
Наши соотечественники, находящиеся в КНР от 183 дней до года и работающие здесь по контракту либо осуществляющие предпринимательскую деятельность, обязаны оплачивать НДС.
Российские граждане, которые проработали в Китае от 1 до 5 лет, выплачивают только подоходный налог по индивидуальной ставке со всех доходов, полученных на территории страны.
Россияне, которые живут и работают в КНР свыше 5 лет, становятся полноценными налоговыми резидентами, что требует оплаты налогов на полученный доход. В этом случае учитывается прибыль, полученная не только на территории Республики, но и за ее пределами.
Во сколько китайский новый год 2023? -Точное время
По китайсому времени Китайский Новый Год 2023 наступит на 00:00 22 января. Из-за разницы времени точное время во сколько в разных странах по-разному. Знаете точное время встречи Китайского Нового Года в вашей стране?
| Страна | Точное время Китайского Нового Года |
|---|---|
| Китай | По пекинскому времени Китайский Новый год 2023 наступит на 00:00 22января 2023. |
| Россия | По московскому времени Китайский Новый год 2023 наступит на 19:00 21января 2023. |
| Украина | По киевскому времени Китайский Новый год 2023 наступит на 18:00 21января 2023. |
| Беларусь | По местному времени в Минске Китайский Новый год 2023 наступит на 19:00 21января 2023. |
| Казахстан | По местному времени в Алматы Китайский Новый год 2023 наступит на 22:00 21января 2023 |
| Германия | По местному времени в Берлине Китайский Новый год 2023 наступит на 17:00 21января 2023. |
Что думают представители ювелирного бизнеса
Мы поговорили с основателями ювелирной мастерской ARTERY JEWELRY из Санкт-Петербурга. Средняя выручка их микробизнеса — 2 млн рублей в год. Артём занимается ювелирным бизнесом уже более 10 лет. Его заместитель София согласилась прокомментировать сложившуюся ситуацию:
«Мы с самого начала работаем полностью “вбелую”. Использовали УСН “Доходы” (6%) и продавали украшения без НДС. Поэтому и сумма налогов была некритичная для бизнеса: 20−30 тыс. рублей в квартал.
Сотрудников у нас нет: пока не можем себе позволить платить 30% от зарплаты сверху в качестве взносов. Приходится справляться самим и иногда подключать специалистов на аутсорсе.
Сейчас столкнулись с такой ситуацией: себестоимость производства одного изделия выросла на 30%. Соответственно, чтобы жить, нам надо поднимать цены. А мы не можем их поднять: кто покупать-то будет? Доходы у населения упали, а ювелирные украшения — не товары первой необходимости.
В последнее время работать стало сложнее. Недавно ввели обязательную маркировку через новую систему учёта драгметаллов и камней (ГИИС ДМДК). Идея хорошая, но недоработанная, поэтому создаёт лишь дополнительные проблемы.
И тут ещё новость про отмену УСН. Мы спать не могли, думали, как быть дальше. Считали, насколько повысятся наши расходы, какую цену на свои изделия сможем поставить. Цифры не сходились.
Хотим попробовать выйти на мировой рынок, потому что покупательская способность россиян упала, а работать себе в минус мы тоже не можем.
Ювелирная отрасль в России, на наш взгляд, излишне зарегулирована. И отмена специальных налоговых режимов просто уничтожит малый бизнес. У талантливых ювелиров не будет возможности себя проявить. В конечном итоге останутся только крупные компании, которые могут себе позволить такие издержки».