Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов (взносов) с 2023 года». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Бухгалтерский календарь Экстерна — это таблица со сроками сдачи отчетов и платежей с разбивкой по месяцам. Чтобы узнать, что нужно сделать в конкретном месяце, нужно выбрать его в календаре, снизу отобразится список отчетных форм и платежей с датами.
Как работать с календарем
В самом календаре предельные даты сдачи отчетов и уплаты обязательных платежей выделены оранжевым цветом.
Для удобства пользователей в календарь встроили три фильтра:
- виды отчетности: можно выбрать все виды отчетности или посмотреть список форм по назначению — бухгалтерские и налоговые, по сотрудникам, статистические, экологические, алкогольные;
- контролирующие органы: определяйте ведомство, в которое нужно отчитаться — ФНС, СФР, Росстат, РПН, ФСРАР, затем смотрите список обязательных форм и сроки их сдачи;
- системы налогообложения: смотрите обязательные отчеты для своего налогового режима — ОСНО, УСН, ПСН.
Как сдать декларации 7 и 8
Формы 7 и 8 необходимо сдавать в органы исполнительной власти субъекта РФ по месту регистрации организации или ИП. Они могут иметь разное название, но обычно такие органы занимаются лицензированием и контролем оборота алкоголя. А затем копию декларации в электронной форме надо направить в ФСРАР.
Важно: если деятельность в отчётном периоде не велась, продаж не было и остатков алкогольной продукции на конец квартала нет, то нулевую отчётность сдавать не нужно. Такое правило содержится в п.21 Приказа № 396.
Даты сдачи отчетности за первый ─ четвертый кварталы 2021 года
| Отчетный квартал | Первичная декларация | Корректирующая декларация |
|
I |
до 20 апреля |
до 20 июля |
|
II |
до 20 июля |
до 20 ноября |
|
III |
до 20 ноября |
до 20 января 2022 года |
|
IV |
до 20 января 2022 года |
до 20 апреля 2022 года |
Как заполнять декларации
ФСРАР заявил, что бесплатная программа «Декларант-Алко» больше не будет обновляться. Придется заполнять формы вручную либо перейти на автоматизированный сервис. Второй вариант удобнее, быстрее, меньше риск ошибок и дополнительных проверок.
За ошибки в алкодекларациях надзорные органы вынесут предупреждение или назначат штраф. За многократные нарушения аннулируют лицензию (ст. 15.13 и 19.7 КоАП РФ, п. 3 ст. 20 Федерального закона № 171-ФЗ).
- За неверные сведения грозит штраф для ИП от 5 000 до 10 000 ₽, для юрлица в 10 раз больше.
- За неполные данные в отчетности ИП получит предупреждение или ему выпишут штраф 300-500 ₽. Юрлицо заплатит от трех до пяти тысяч рублей.
Срок сдачи деклараций в 2021 году
Корректировки за четвертый квартал 2020 года можно подать до 20 апреля. Применяйте старые формы (11 и 12).
Ежеквартальная отчетность за 2021 год подается в новом формате (формы 7 и 8).
Напомним график:
- За 1 квартал 2021-го отчитайтесь до 20 апреля. Корректировки принимаются до 20 июля.
- За 2 квартал — до 20 июля (корректировки до 20 октября).
- За 3 квартал — до 20 октября (корректировки до 20 января 2022).
- За 4 квартал — до 20 января (корректировки до 20 апреля 2022).
|
Предоставляемые сведения
Декларация о количестве выпущенных в обращение на территории РФ товаров, упаковки товаров, включенных в перечень товаров, упаковки товаров, подлежащих утилизации после утраты ими потребительских свойств, реализованных для внутреннего потребления на территории РФ |
Куда предоставляется
|
НПА
|
Срок сдачи
до 1 апреля |
|
Кто предоставляет
Производители и импортеры товаров |
Как предоставляется
В электронном виде через ЛК природопользователя с использованием ЭЦП |
Добровольная сертификация на алкогольные напитки
В России довольно востребованной процедурой является добровольная сертификация алкоголя. Такая сертификация инициируется самими заявителями по собственному желанию. При добровольной сертификации заявитель понимает, что это принесет пользу для бизнеса и некоторые преимущества.
Важно! Добровольная сертификация – это не замена декларации о соответствии.
Оформление добровольной сертификации возможно только после того, как пройдены обязательные процедуры. Подходящий вариант сертификации, параметров и нормативов проверки выбираются заявителем в рамках любой из действующих добровольных систем оценки на свое усмотрение.
Сертификат действует от 1 года до 3 лет.
Кому не нужно подключаться к ЕГАИС
Некоторые участники алкогольной сферы могут использовать послабления, к примеру, для Крыма сроки подключения к ЕГАИС несколько иные (ст. 27 Закона № 171-ФЗ). Также в п. 2.1 ст. 8 Закона № 171-ФЗ указано исключение некоторых стадий оборота алкоголя и некоторых участников из-за несущественности объемов:
- продажа пива и пивной продукции в розницу;
- продажа алкоголя в общепите в розницу;
- продажа в розницу в населенных пунктах, где нет интернета и которые входят в специальный перечень;
- изготовление пива и пивных напитков на оборудовании мощностью не больше 300 тыс. декалитров в год;
- изготовление вина и шампанского из своего винограда и т.д.
Новые сроки сдачи отчетности за 4 квартал 2022 года
Отправьте в налоговые органы отчеты за 4 квартал 2022 года на прежних бланках, но в новые сроки.
Новые сроки введены из-за перехода на уплату налогов через единый налоговый платеж. С 1 января налогоплательщики не могут перечислять налоги, сборы и страховые взносы на отдельные КБК, потому как больше не требуется заполнение никаких бюджетных полей. Плательщик заполняет реквизиты своей организации, реквизиты получателя, и средства зачисляются на единый налоговый счет. С 1 января такой счет появится у каждого юридического лица и индивидуального предпринимателя.
С единого налогового счета средства будут переводиться на КБК налогов и взносов, для этого инспекторам требуется информация из ранее сданной отчетности. Таким образом, сроки сдачи отчетности сдвинули на 25-е число, это значит, что большую часть налоговой отчетности придется сдавать в новые сроки.
Для декларации по НДС за 4 квартал 2022 года срок остается прежним и сдаётся не позднее 25-го числа по окончании квартала. Отправьте декларацию до 25 января 2023 года.
Декларацию по налогу на прибыль необходимо сдать до 25 марта 2023 года, но в 2023 году это выходной день, поэтому отчетная дата передвигается на 27 марта.
А сдача Расчет по страховым взносам (РСВ) за 4 квартал 2022 года до 25 января 2023 года, это раньше на пять дней привычного срока.
6-НДФЛ за 4 квартал 2022 года необходимо сдать не позднее 25 февраля 2023 года, но в 2023 году это выходной день, поэтому отчетная дата передвигается на 27 февраля.
Декларацию по УСН за 2022 год юридические лица сдают 25 марта 2023 года, но в 2023 году это выходной день, поэтому отчетная дата передвигается на 27 марта, а индивидуальные предприниматели — не позднее 25 апреля.
Отчетность в ПФР и ФСС (СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3, 4-ФСС) за 2022 год, 4-й квартал 2022 года и декабрь не изменилась и сдается в прежние сроки (ст. 15 закона от 14.07.2022 № 327-ФЗ). Таблица с точными датами приведена ниже.
Декларация по розничной продаже пива
При торговле пивом в розницу следует сообщать сведения о своих объемах с помощью заполнения декларации из приложения 12 к правительственному постановлению №815. Данный отчет заполняется также при продажах сидра, медовухи, пуаре, пивных напитков.
Если, помимо пива, осуществляется розничная продажа крепких алкогольных напитков, то придется дополнительно заполнить декларацию из приложения 11 к указанному постановлению. Декларацию по пиву подают юрлица и ИП, которые реализуют данные напитки в розницу. Сюда же включаются кафе, рестораны, киоски, торговые точки.
Подавать декларацию следует в местный орган, занимающийся контролем алкогольных оборотов, наименование этого органа уточняется в своем регионе. Кроме того, в течение следующего дня после отправки декларацию местным властям нужно предоставить его электронную копию в ФСРАР.
Последний срок для подачи – 20 число месяца за отчетным кварталом. Однако лучше данную процедуру выполнить заранее, чтобы успеть получить ответ о принятии отчета.
Если в течение всего квартала торговля не велась, то декларацию сдать все равно придется. В строках для указания данных о реализации нули не ставятся, строки остаются пустыми. Сведения об остатках пива и пивных напитков переносятся на начала квартала.
Производство, хранение и оборот алкоголя: кто, когда и как отчитывается
Федеральный закон «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта (далее — ЭС), алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции» от 22.11.1995 №171-ФЗ предусматривает несколько ситуаций, как будем отчитываться в Росалкогольрегулирование в 2021 году, и отчетность эта зависит от сферы занятости экономического агента — организации или ИП. В дополнение к этому нормативному акту имеется Приказ Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка от 17.12.2020 №396, которым установлены сроки сдачи декларации по алкоголю в 2021 году, включая подачу корректирующих отчетов.
Полная таблица с указанием конкретных форм и сроков сдачи отчетности представлена ниже.
| Какие сведения включает декларация по алкогольной продукции (о чем отчитываться) | Номер приложения, где представлена форма отчета | Предельный срок подачи отчета за 1-й квартал 2021 года |
| Об объеме производства и оборота алкогольной продукции | Приложение №1 | До 20.04.2021 |
| Об объеме оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции | Приложение №2 | До 20.04.2021 |
| Об объеме поставки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции | Приложение №3 | До 20.04.2021 |
| Об объеме закупки ЭС, алкогольной и спиртосодержащей продукции | Приложение №4 | До 20.04.2021 |
| Об объеме перевозки ЭС (в том числе денатурата), алкогольной и спиртосодержащей продукции | Приложение №5 | До 20.04.2021 |
| Об использовании производственных мощностей | Приложение №6 | До 20.04.2021 |
| Об объеме розничной продажи алкогольной (кроме пива и пивных напитков, сидра, пуаре и медовухи) и спиртосодержащей продукции | Приложение №7 | До 20.04.2021 |
| Об объеме розничной продажи пива и пивных напитков, сидра, пуаре и медовухи | Приложение №8 | Предельные сроки сдачи отчета по пиву в ЕГАИС в 2021 за 1-й квартал — до 20.04.2021 |
| Об объеме оборота и использования фармацевтической субстанции спирта этилового (этанола) | Приложение №9 | До 20.04.2021 |
| Об объеме производства, изготовления и(или) оборота (за исключением розничной продажи) спиртосодержащих лекарственных препаратов и(или) спиртосодержащих медицинских изделий | Приложение №10 | До 20.04.2021 |
Даты сдачи отчетности за первый ─ четвертый кварталы 2021 года
Крайние году сдачи деклараций по обороту алкоголя в 2021 году:
- первый квартал: подача первичной декларации до 20.04.2021 года, корректировки до 20.07.2021 года;
- второй квартал: подача первичной декларации до 20.07.2021 года, корректировки до 20.10.2021 года;
- третий квартал: подача первичной декларации до 20.10.2021 года, корректировки до 20.01.2022 года;
- четвертый квартал: подача первичной декларации до 20.01.2022 года, корректировки до 20.04.2022 года.
По какой форме сдается декларация
Чтобы узнать, в каком виде необходимо подать информацию, прочитайте Постановление Правительства РФ № 815 от 09.08.2012 г. (в редакции от 29.12.2018 г.) – этот документ устанавливает формы предоставления сведений об обороте продукции, которую классифицируют как алкогольную. А вот порядок их заполнения можно найти в Приказе ФСРАР № 231 от 23.08.2012 г. (в редакции от 23.06.2015 г.)
Важно! С 01 января 2020 году вступили в законную силу новые правила учета и сдачи деклараций об объеме производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, закрепленные постановлением №1719 от 29.12.2018 г.
Поэтому отчитываться будем по новым формам, с учетом внесенных изменений. Почему речь идет о формах декларации, а не об одной форме? Обратите внимание: декларация не для всех одинакова. Среди тех, кто должен ее сдавать есть и производители, и перевозчики, и ИП, и продавцы. Последние еще и делятся на опт и розницу. Для каждой из этих групп лиц, связанных с оборотом алкоголя есть свой бланк декларации, всего их 12 штук, некоторым надо заполнить сразу несколько бланков (например, для юрлиц, производящих алкоголь и спиртосодержащую продукцию, надо сдать формы № 1-4, 7, 10). .
Важно! С 01 января 2020 г. вступил в силу Федеральный закон №171-ФЗ, регламентирующий отмену 11 формы декларации, начиная с периода первого квартала для компаний, не оказывающих услуг общепита, которые, реализуя крепкий алкоголь, сканируют каждую бутылку и передают сведения в ЕГАИС.
Каковы дедлайны сдачи алкогольных деклараций в ФСРАР?
Согласно ПП от 29.12.18 №1719 в ближайшем будущем формы 11 и 12 заменят на новые — 7 и 8. Но пока изменения еще не вступили в силу. Декларации по пиву ЕГАИС подаются по 8-й форме, для крепких спиртных напитков положена 7-я форма.
Для подачи отчетности в ФСРАР по пиву устанавливаются поквартальные сроки, так в 2020 году подавать декларации нужно:
- 1 квартал — с 01.04.20 по 20.04.20 включительно
- 2 квартал — с 01.07.20 по 20.07.20 включительно.
- 3 квартал — с 01.10.20 по 20.10.20 включительно.
- 4 квартал — с 01.01.21 по 20.01.21 включительно.
Организация имеет право не заполнять форму №11, если удовлетворяет всем условиям, перечисленным ниже:
- Компания производит только крепкие алкогольные напитки;
- В работе фирма пользуется онлайн-кассами;
- Все реализации алкоголя обязательно фиксируются в ЕГАИС;
- Предприятие не относится к сфере общепита.
Если организация удовлетворяет всем этим условиям, то она имеет право не сдавать отчетность по форме 11, но обязанность направлять сведения о продажах алкоголя в ЕГАИС сохраняется за ней.
Все остальные компании обязаны и направлять сведения о продажах в ЕГАИС, и готовить отчетность по форме 11. Для простоты резюмируем характеристики, соответствие хоть одной из которых говорит о том, что компания должна применять форму 11 при отчетности в Росалкогольрегулирование:
- Компания занимается продажей слабоалкогольных напитков (пиво, медовуха и др.);
- Организация является предприятием общественного питания (кафе, рестораны, гостиницы);
- Объем производства меньше 300 000 декалитров/год;
- Вы занимаетесь реализацией алкогольных напитков на борту воздушного судна;
- Компания приобретает алкоголь и впоследствии подвергает его сырьевой обработке;
- Организация перевозит нефасованную тару с алкоголем;
- Фирма занимается временным хранением импортной продукции.
Многие организации задаются вопросом, кто именно должен сдавать отчетность по 12-ой форме. Согласно изменениям, принятым в 2018 году, отчетность по форме №12 обязаны готовить и направлять в Росалкогольрегулирование все индивидуальные предприниматели и юридические лица, которые:
- Занимаются продажей пивных напитков (неважно, в каком формате – в розницу/в розлив);
- Продают и слабоалкогольную, и крепкую алкогольную продукцию.
Также в 1-ом квартале прошлого года вступили в силу изменения в порядок отчетности организаций общественного питания, а именно:
- Они должны начать использовать сканер при реализации алкоголесодержащей продукции;
- Обязательной стала фиксация данных о реализациях в автоматизированной системе или в журнале.
Налоговая или ФС РАР в любой момент имеют право запросить для проверки эти сведения.
Декларацию по крепкому алкоголю сдают:
- Организации общественного питания;
- Магазины, расположенные в сельской местности, не имеющие доступа в интернет.
Особенности заполнения декларации ФСРАР
Декларация по алкоголю заполняется по форме номер 11.
В раздел декларации (Таблица 11-2) заносятся данные по закупкам алкогольной продукции, в разрезе видов продукции, производителей и поставщиков, с указанием номеров и дат ТТН.
При заполнении декларации у производителей указывается только наименование, ИНН, КПП, у поставщиков указывается номера лицензии и сроки их действия.
В раздел декларации 11-1 заносятся данные по продажам алкогольной продукции.
Декларация по пиву заполняется по форме номер 12. Она практически идентична декларации по алкоголю, отличается лишь тем, что не нужно указывать лицензии поставщиков. Т.к. продажа пива не подлежит лицензированию. Остальные поля заполняются аналогично алкогольной декларации.
Особенности заполнения и сдачи алкогольной декларации
Вся отчётность по алкогольной продукции, в том числе формы 7 и 8, заполняется исключительно в электронном виде. Далее документы необходимо направить в региональные органы исполнительной власти, выдающие алкогольные лицензии. В разных субъектах РФ они носят разные наименования: в Москве — департамент торговли и услуг, в Московской области — министерство потребительского рынка и услуг и т.д.
Отчёты подписываются усиленной квалифицированной электронной подписью и сдаются в госорган по месту регистрации компании или ИП.
В течение суток после сдачи отчётности в орган исполнительной власти субъекта Федерации (п. 16 Порядка) необходимо подать электронную копию декларации в Федеральную службу по регулированию алкогольного рынка.