Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Перечисление по договору займа: назначение платежа». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
ИФНС направляет физическим лицам требования по налогам примерно за 2 месяца до срока их оплаты. Речь идет о тех налогах, которые возникают автоматически, в силу закона. Например, ИФНС самостоятельно рассчитает имущественный и транспортный налог, направит уведомление (требование) по почте, в личный кабинет госуслуг. Также сведения о налоговых требованиях есть в мобильных приложениях почти всех банков.
Как правильно оплатить налоги
Некоторые налоги могут рассчитывать и оплачиваться по документам налогоплательщика. Например, после продажи квартиры или автомобиля нужно сдать декларацию 3-НДФЛ, указать там расчет налога на доходы, применить вычеты. На основании декларации нужно самостоятельно оплатить рассчитанный налог.
Если пропустить срок оплаты налога, ИФНС направит требование с расчетом пени. Также в отношении должника может принимать решение о взыскании через суд. Добровольное погашение задолженности по пени и сумме налога позволит избежать взыскания, остановит начисление штрафных санкций.
Какое назначение платежа указывать, когда переводишь деньги
В 2020 году количество банковских карт у граждан выросло на десять процентов и составило почти 68%. Безналичные платежи увеличились почти на шесть пунктов и достигли отметки в 70,3%, сказано в отчете Центробанка России. В этом же документе сказано, что онлайн переводы совершают уже три четверти россиян.
Россияне перевели друг другу около 53,6 трлн рублей. Это на 27% больше суммы 2019 года, подчеркивается в исследовании Frank RG «Тренды денежных переводов в России».
Когда мы отправляем деньги родным или друзьям, мы пишем в назначении платежа что-то вроде «долг», «на день рождения», «на одежду», «за коммуналку» и другое. А вот за какие формулировки в назначении платежа могут заблокировать перевод изданию «Аргументы и Факты» рассказал адвокат, кандидат юридических наук, член Совета Московского областного отделения Ассоциации юристов России Геннадий Нефедовский.
По его словам, банк может заблокировать карту, если в графе о назначении платежа есть данные о возможном коммерческом характере перевода. Блокировка может быть и в том случае, когда деньги, которые переводятся на карту сразу же снимаются. И это происходит регулярно.
Заключение договора займа между физлицом и юрлицом, физлицом и ИП
В случаях, когда физлицо является работником юрлица или ИП, которые выдали заём, то заимодавец, как налоговый агент, удерживает и перечисляет НДФЛ в бюджет.
Если физлицо не является работником заимодавца, то должно самостоятельно уплатить налог и отчитаться по полученной материальной выгоде, А заимодавец, как юридический субъект, — предоставить информацию ФНС о невозможности удержать НДФЛ у физлица до 1 февраля года следующего за истекшим, когда была получена мат. выгода.
При ориентировании на минимальные значения 2/3 текущей ключевой ставки ЦБ РФ, при выдаче займа необходимо ежемесячно проверять, не вышли ли проценты за лимит и не возникла ли мат.выгода у физлица на конец месяца.
При выдаче займа наличными также необходимо, чтобы деньги были сняты с расчетного счета в банке. Но при этом нет ограничения по сумме договора. Чек на возвращенные деньги не выбивается, если в договоре не указана цель — покупка товаров, оплата услуг/работ.
При предоставлении займа физлицом юрлицу или ИП с суммы начисленных процентов к выплате физлицо обязано уплатить НДФЛ. Если это физлицо работник юрлица или ИП, которым предоставлен заём, то работодатель, как налоговый агент, удерживает НДФЛ и перечисляет в бюджет.
В жизни бывает всякое, в том числе и ситуации, когда заём не был предоставлен по заключенному договору. Договор займа заключили, а заём предоставлять «передумали». В таком случае, если заём не будет передаваться вообще в рамках заключенного договора, то договор не вступает в силу, т.к. первое условие для начала взаимоотношений по договору займа является фактическая передача денег. А если передача денег всё же состоялась, но не с даты договора, а позднее, то проценты мы начинаем начислять с даты фактической передачи денежных средств, если иное не указано в условиях договора.
Вопросы налогообложения
Займ от учредителя не считается доходом организации, а возврат займа – расходом. Таким образом, операции с заемными денежными средствами никак не отражаются в налоговом учете организации.
Возвращенный долг не считается прибылью учредителя, и он не уплачивает с него никаких налогов. Однако НДФЛ уплачивается с процентов, если они предусмотрены договором займа.
В случае если учредитель простил долг организации, то данные денежные средства считаются внереализационным доходом организации и облагаются налогом на прибыль. К налогооблагаемой базе денежные средства будут отнесены и в случае, если долг будет списан по истечению срока давности. Но если учредителю, простившему долг, принадлежит более 50% доли в организации, то займ не подлежит налогообложению.
Может ли учредитель дать в долг своей компании?
Фирма и ее учредитель при необходимости могут выступать сторонами договора займа — взаимного соглашения о передаче заемщику от заимодавца в собственность денежных средств или иного имущества.
Узнайте больше о заемных средствах, перейдя по .
Заемные отношения с учредителем позволяют с наименьшими для компании издержками срочно получить деньги или иные предметы:
- для осуществления текущей хоздеятельности;
- расширения материальной базы;
- внедрения новых технологий;
- для иных целей (для внесения задатка на участие в тендере, погашение долгов и т. д.).
Каких-либо специальных нормативных ограничений в отношении фирмы (заемщика) и учредителя (займодавца) не существует. Поэтому учредитель может одолжить своей компании:
- деньги или любое другое имущество, обладающее общими родовыми признаками (моделью, цветом, сортом и т. д.) — п. 1 ст. 807 ГК РФ;
- заемные средства в любом объеме и на любой срок;
- под проценты или без них.
Фирма-заемщик может взять в долг у учредителя:
- вне зависимости от размера его доли в уставном капитале;
- на определенные цели (целевой заем) или без указания назначения займа;
- с соблюдением обязательности возврата полученных заемных средств и письменного оформления договора займа (ст. 808 ГК РФ).
договора займа с учредителем вы можете по .
Перечисление по договору займа назначение платежа
- Ивакина, Н.Н. Основы судебного красноречия (риторика для юристов) / Н.Н. Ивакина. — М.: ЮРИСТЪ, 2018. — 384 c.
- Ведерников, А. Н. Конституционное право личности на судебную защиту в законодательстве и судебной практике России / А.Н. Ведерников. — М.: Юнити-Дана, Закон и право, 2017. — 152 c.
- Михайловская, Н.Г. Искусство судебного оратора / Н.Г. Михайловская, В.В. Одинцов. — М.: Юридическая литература, 2016. — 176 c.
- Андреева, Ю. С. Квалификационный экзамен на присвоение статуса адвоката / Ю.С. Андреева. — М.: Проспект, 2016. — 48 c.
- Юсуфов, А.Г. История и методология биологии. Учебное пособие для ВУЗов / А.Г. Юсуфов. — М.: Высшая школа, 2011. — 107 c.
Особая ситуация: ошибочное назначение при перечислении денег физлицу — не ИП
Тут в большинстве случаев достаточно составить бухгалтерскую справку об ошибке в платежке в поле «Назначение платежа». В справке приведите верную формулировку. В подтверждение перечислите документы, на основании которых начислена выплата. Для большей уверенности можете попросить получателя написать на бухсправке «Верно» или «Согласен» и поставить дату, подпись и ее расшифровку. Для проверяющих из ИФНС и фондов этого должно быть достаточно. А у физлица, вовремя получившего причитающиеся ему деньги, вряд ли найдутся причины быть недовольным.
Но есть исключение: при перечислении какой-то не связанной с оплатой труда суммы работнику (например, денег под отчет, дивидендов директору — участнику общества, платы за аренду имущества работнику и т. п.) вы ошибочно указали в назначении платежа «зарплата за такой-то месяц».
Суды указывают, что ошибочно перечисленные с назначением «зарплата» суммы именно ею и являютсясм., например, Апелляционные определения Санкт-Петербургского горсуда от 20.10.2014 № 33-16724/2014; Алтайского краевого суда от 10.06.2015 № 33-5232/2015; Мосгорсуда от 28.07.2014 № 33-21786/2014; Определение Санкт-Петербургского горсуда от 24.04.2014 № 33-6616/2014. А сумму излишне выплаченной зарплаты работодатель вправе удержать с работника, только если причина излишней выплаты — это счетная (то есть арифметическаяПисьмо Роструда от 01.10.2012 № 1286-6-1; Определение ВС от 20.01.2012 № 59-В11-17) ошибкаПисьмо Роструда от 01.10.2012 № 1286-6-1; Определение ВС от 20.01.2012 № 59-В11-17. Взыскать ее через суд можно, если к переплате привели та же счетная ошибка либо установленные судом неправомерные действия работника — получателя денегст. 137 ТК РФ; п. 3 ст. 1109 ГК РФ.
Понятно, что в нашем случае нет ни того ни другого. Получается, что эта сумма должна остаться у работника. И зачесть ее в счет той выплаты, при перечислении которой вы ошибочно указали «зарплата», можно только с его согласия.
Точно так же дело обстоит и при ошибочном указании в назначении платежа, что выплаченная сумма является пособием по больничному (в том числе по беременности и родам)ч. 4 ст. 15 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ; ч. 2 ст. 19 Закона от 19.05.95 № 81-ФЗ.
Поэтому в такой ситуации ваши действия зависят от того, согласен ли работник отказаться от излишне выплаченной зарплаты:
- согласен, нужно, чтобы он оформил это согласие письменно. То есть написал заявление о том, что согласен зачесть излишне полученную сумму в счет погашения долга по той выплате, которая должна была быть перечислена ему изначально;
- не согласен, то безопаснее считать эту сумму «доходной» выплатой в пользу работника и, следовательно, начислить на нее страховые взносыч. 1 ст. 7 Закона № 212-ФЗ, а также исчислить НДФЛ (его придется удержать из ближайшего выплачиваемого работнику дохода, а если такого не будет — сообщить по окончании года инспекции о невозможности удержать налогп. 5 ст. 226 НК РФ). А деньги в счет того, что вы на самом деле собирались выплатить, придется перечислить еще раз — с верным назначением.
Может ли учредитель дать в долг своей компании?
Фирма и ее учредитель при необходимости могут выступать сторонами договора займа — взаимного соглашения о передаче заемщику от заимодавца в собственность денежных средств или иного имущества.
Узнайте больше о заемных средствах, перейдя по .
Заемные отношения с учредителем позволяют с наименьшими для компании издержками срочно получить деньги или иные предметы:
- для осуществления текущей хоздеятельности;
- расширения материальной базы;
- внедрения новых технологий;
- для иных целей (для внесения задатка на участие в тендере, погашение долгов и т. д.).
Каких-либо специальных нормативных ограничений в отношении фирмы (заемщика) и учредителя (займодавца) не существует. Поэтому учредитель может одолжить своей компании:
- деньги или любое другое имущество, обладающее общими родовыми признаками (моделью, цветом, сортом и т. д.) — п. 1 ст. 807 ГК РФ;
- заемные средства в любом объеме и на любой срок;
- под проценты или без них.
Фирма-заемщик может взять в долг у учредителя:
- вне зависимости от размера его доли в уставном капитале;
- на определенные цели (целевой заем) или без указания назначения займа;
- с соблюдением обязательности возврата полученных заемных средств и письменного оформления договора займа (ст. 808 ГК РФ).
договора займа с учредителем вы можете по .
Возврат займа: что учесть в первую очередь?
Прежде чем решать вопрос о возврате беспроцентного займа учредителю на карту, необходимо проконтролировать:
- отсутствие у учредителя-займодавца долга по внесению доли в уставный капитал — если учредитель своевременно не внес свою «уставную» долю или передал ее компании не в полном объеме, полученные заемные средства пойдут в счет погашения такой задолженности, и возвращать ему на карту будет нечего;
- наличие в договоре займа условия, позволяющего использовать способ возврата заемных денег на карту учредителя;
- сопоставить виды полученных фирмой от учредителя заемных средств и возвращаемых ею средств по договору займа.
Если вы получили партию стройматериалов по договору займа, то ни о каком возврате на карту займа деньгами не может быть и речи. Заемные отношения предполагают единое правило: «что занял, то и верни» (п. 1 ст. 807 ГК РФ).
Таким образом, подстраховавшись от ошибок на этапе согласования условий договора займа и убедившись в возможности возврата займа деньгами на карту учредителя-заимодавца, можно приступать непосредственно к процедуре возвращения заемных средств (см. далее).
Внесение беспроцентного займа на расчетный счет компании
Судебную практику, подтверждающую, что существует две позиции по вопросу о том, может ли факт перечисления денежных средств, подтвержденный платежным поручением, свидетельствовать о возникновении заемных правоотношений при отсутствии подписанного договора займа, см. в Путеводителе по судебной практике.
В зависимости от условий соглашения, платежи могут выплачиваться по графику, единовременным платежом. При покрытии задолженности дебитор должен затребовать бумагу, которая подтверждает проведенную оплату.
В соответствии с п. 1.7.2 положения Банка России от 16.07.2012 № 385-П владелец банковского счета обязан указывать в своих платежных поручениях назначение платежа. Все платежные документы должны раскрывать суть проводимой операции, а сделать это поможет верно заполненное поле 24 (назначение платежа).
Само по себе понятие о договоре займа денежных средств подробно оговаривается в Гражданском кодексе Российской Федерации, конкретно в его 807 статье.
Как определить код дохода
В реквизите 20 «Наз. пл.» платежного поручения при расчете с физлицами нужно проставить один из трех кодов платежа: «1», «2» или «3». Для некоторых видов доходов ставить код не нужно.
Код 1. Цифру 1 ставят, когда перечисляют зарплату или другой доход, удержания с которого ограничены. Например, при выплате премии, отпускных, больничных, матпомощи, дивидендов или при оплате работ и услуг по договору ГПХ и самозанятым.
В таблице собрали примеры — сколько можно удерживать из зарплаты сотрудника в разных ситуациях.
| Сколько можно удержать из зарплаты | Пример |
|---|---|
| 20% — общий размер удержаний при каждой выплате заработной платы. | Допустим, у Иванова зарплата 50 000 ₽. На работе по его вине сломался станок, и Иванов должен вернуть работодателю его стоимость. Ежемесячно компания будет удерживать из зарплаты Иванова не больше 20%, то есть максимум 10 000 ₽. |
| 50% — если в компанию поступили несколько исполнительных листов на одного сотрудника. | Если Иванову на работу поступили несколько исполнительных листов — например, по уплате ущерба другой компании и по уплате штрафа за нарушение правил дорожного движения, — ежемесячно компания имеет право удерживать по этим листам не более 50% зарплаты, то есть, максимум 25 000 ₽. |
| 70% — удержания из заработной платы при отбывании исправительных работ, взыскании алиментов, возмещении вреда, причиненного здоровью другого лица, возмещении вреда в связи со смертью кормильца и возмещении ущерба, причиненного преступлением. | К примеру, Иванову поступил еще один исполнительный лист на уплату алиментов. Теперь компания может взыскать из его зарплаты сумму по трем исполнительным листам, но не более 70% — максимально 35 000 ₽. |
Код 2. Цифру 2 ставят при перечислении доходов, с которых нельзя удерживать долги. Например, при выплате командировочных, детских пособий, алиментов, компенсаций при переезде по работе в другую местность.
Код 3. Цифру 3 используют при перечислении денег за возмещения вреда здоровью, выплат компенсации из бюджета тем, кто пострадал в результате радиационных и техногенных катастроф. В большинстве случаев с них нельзя удерживать долги по исполнительным листам.
Есть исключения: с таких выплат можно удерживать алименты и возмещение в связи со смертью кормильца.
Договор займа с учредителем: как подстраховаться от ошибок?
Возвращение денег по договору займа — это один из заключительных этапов заемных взаимоотношений. Ему предшествуют такие важные процедуры, как:
Если в этих действиях будут допущены ошибки, на этапе возврата займа могут возникнуть проблемы. Поэтому заранее проверьте:
ВАЖНО! Если в договоре займе нет условий о процентах или об их отсутствии, займ считается процентным. Проценты рассчитываются исходя из ставки рефинансирования (п.1 ст.809 ГК РФ). В договоре также нельзя прописывать условие о том, что займ является безвозвратным. Согласно п. 1 ст. 807 ГК РФ замщик априори обязан вернуть займ займодавцу.
Какие условия обязательно включаются в договор купли-продажи квартиры, узнайте из материала «Существенные условия договора купли-продажи по ГК РФ».
Платежное поручение по договору займа назначение платежа
При заполнении бланка платежного поручения необходимо правильно сформулировать текст назначения платежа. Если в этой части документа не будут присутствовать все обязательные элементы, банк отклонит заявку на перевод денег.
Когда осуществляется перечисление по договору займа, назначение платежа должно содержать такие данные:
- обязательна фраза, по которой можно понять целевое предназначение перевода – выдача займа, погашение кредита, погашение задолженности, выплата процентов по кредитному договору и т.д.;
- указывается документ, служащий основанием для оплаты – договор займа, кредитное соглашение, дата и номер такого документа;
- выделение типа займа – процентный (при этом указывается размер процентов) или беспроцентный;
- период расчета и другие уточняющие сведения;
- в заключительной части фразы прописывается сумма НДС – при выдаче займов и возврате заимствованных средств, а также процентов по ним, налог не начисляется, поэтому указывается, что данная сумма «НДС не облагается» (пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ).
Назначение платежа по договору займа вносится в поле 24 платежного поручения. Его необходимо вместить в 210 символов с учетом пробелов. Если при заполнении платежки не указать, что деньги являются займом или кредитом, предоставляемым по конкретному договору, доказать факт перечисления именно заемных средств будет очень сложно.
Примеры формулировок для поля «Назначение платежа»:
- Выдается беспроцентный займ – «Перечисление денег по договору беспроцентного займа № 2 от 30.07.2018 г. Срок возврата – 30.06.2019 г. Без НДС».
- Если деньги предоставляются на условиях начисления процентов на сумму задолженности – «Предоставление средств по договору процентного займа № 5 от 27.07.2018 г. на срок до 01.08.2019 г. На сумму займа начисляются проценты – 10 (десять) процентов в год. Без НДС».
- При выдаче займа частями, в назначении платежа нужно указать его общую сумму — «Предоставление процентного займа под 7% годовых по договору № 44 от 15.03.2018 г. Общая сумма займа по договору – 250 000,00 рублей. НДС не облагается».
- Возврат заемных средств — «Погашение задолженности по договору беспроцентного займа № 65 от 14.08.2017 г. Без НДС».
Сколько у вас есть времени на внесение изменений
В законодательстве нет порядка изменения назначения платежа. Поэтому суды считают, что стороны расчета вправе сами определить, как они это сделаютПостановления ФАС ПО от 09.04.2013 № А12-16731/2012; 1 ААС от 18.01.2016 № А79-8810/2014; 11 ААС от 09.12.2014 № 11АП-18750/2014.
Соответственно, не определен законодательством и срок, в течение которого это можно сделать. Но важно не затягивать. В случае спора изменение назначения может быть признано недействительным, если со дня платежа до даты изменения прошло чересчур много, по мнению суда, времени. В судебных решениях последних лет «чересчур много» — это полгодаПостановление 12 ААС от 18.11.2014 № А12-23638/2014, 9 месяцевПостановление АС ЗСО от 10.06.2015 № Ф04-8740/2014, годПостановления 1 ААС от 09.06.2015 № А11-9168/2014; 2 ААС от 19.02.2013 № А82-8699/2012; АС ПО от 29.01.2015 № Ф06-19112/2013; АС ВВО от 09.06.2015 № А79-5302/2014, 2 годаПостановления АС ПО от 24.03.2015 № Ф06-20843/2013, Ф06-21795/2013; 2 ААС от 21.12.2013 № А31-2631/2013 — все зависит от конкретных обстоятельств. Например, в одном случае суд признал правомерными изменения назначения платежей, оформленные в период от 10,5 мес. до полутора лет с даты перечисления денегПостановление 17 ААС от 05.06.2014 № 17АП-5296/2014-АК.
Вряд ли суд согласится с измененным назначением, если документы о нем составлены уже после инициации судебного спора или впервые были представлены только в судебном заседанииПостановления 1 ААС от 22.12.2015 № А43-17664/2015; 2 ААС от 24.03.2016 № А31-6990/2015, от 24.07.2015 № А31-11865/2014; ФАС ВВО от 07.10.2013 № А11-8352/2012; 7 ААС от 29.08.2013 № А67-8056/2012 — даже если с момента платежа прошло всего несколько месяцевПостановления 1 ААС от 13.11.2015 № А11-6898/2015; 2 ААС от 20.12.2013 № А28-9248/2013.
Что такое беспроцентный займ генерального директора
Заем от директора обществу может быть предоставлен в беспроцентном виде. Это означает, что никаких процентов платить за пользование средствами организации не придется. Но недостаточно просто не указывать в условиях процентную ставку: в этом случае при проверке сумма процентов будет доначислена из действующей рефставки Центробанка (ст. 809 ГК РФ). Нужно четко обозначить, что заем является беспроцентным.
Проводки по такому договору составляются в общем порядке с исключением процентных начислений. Беспроцентный заем не оказывает влияния на расчет налога с прибыли, поскольку не включается в доходы получателя средств, а также в его расходы. По разъяснениям Минфина начислять величину материальной выгоды с таких сумм также не требуется (Письмо № 03-03-06/1/5149 от 09.02.15 г.).